老師，你好，我們是一家建筑行業(yè)的一般納稅人，我們有個(gè)外地的項(xiàng)目，取得外經(jīng)證在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的稅款后我們的外經(jīng)證就注銷了，對(duì)方也給我們打了一部分款項(xiàng)，但實(shí)際上這個(gè)工程還沒(méi)有完工，我們收到的項(xiàng)目款可以暫時(shí)不確認(rèn)為收入嗎？主要是我們現(xiàn)在還有幾十萬(wàn)的成本發(fā)票沒(méi)有回來(lái)，要7，8月份才能取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那個(gè)時(shí)候再確認(rèn)收入可以嗎？不然公司要預(yù)繳的企業(yè)所得稅就太多了

答： 同學(xué)你好 需要做的

建筑行業(yè)的一般納稅人企業(yè)應(yīng)該怎樣確認(rèn)收入？按開(kāi)給甲方的銷項(xiàng)票確認(rèn)對(duì)不對(duì)？

答： 您好，一般情況下，按完工百分比法確認(rèn)收入，如果開(kāi)給甲方的發(fā)票，也進(jìn)度一致的話，可以按發(fā)票確認(rèn)收入，如果不一致的話，可以按完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑業(yè)增值稅收入確認(rèn)和企業(yè)所得稅收入確認(rèn)

答： 同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤(rùn) 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。