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送心意

鋒利老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2021-05-30 21:02

同學(xué)你好，
比如研發(fā)形成無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上入賬價(jià)值100萬，則它的賬面價(jià)值=100.計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法眼里認(rèn)可的無形資產(chǎn)價(jià)值=100*175%=175.所以初始形成時(shí)賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于資產(chǎn)來說，是可抵扣暫時(shí)性差異哈。
同學(xué)加油哦！

怕孤獨(dú)的身影 追問

2021-05-31 10:30

那對(duì)于攤銷是不是為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異呢？

鋒利老師 解答

2021-05-31 16:52

它整個(gè)都是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，但是因?yàn)檫@個(gè)差異是一直存在，也就是說在稅法的優(yōu)惠下多扣除了攤銷費(fèi)用后，以后也不用再調(diào)增了，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，

鋒利老師 解答

2021-05-31 16:55

上面的不算哈，不小心打錯(cuò)了，我們比較可抵扣還是應(yīng)納稅，是通過賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)比較的，不是通過折舊，因?yàn)樵诙惙ń嵌龋尪嗫鄢M(fèi)用是永久的優(yōu)惠，沒有以后再納稅調(diào)整的過程了，也就是沒有回頭之日，所以他即使有差異，也不確認(rèn)遞延所得稅的。以這個(gè)為準(zhǔn)哈，

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計(jì)稅基礎(chǔ)表示未來可以抵扣的金額，計(jì)稅大，表示未來抵扣得多，相當(dāng)于現(xiàn)金流入，符合資產(chǎn)的定義
2018-08-30 07:02:33
因?yàn)檫@個(gè)導(dǎo)致未來多繳稅的了。
2018-07-06 10:05:04
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，說明現(xiàn)在該繳納的沒有繳納，所以才會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，于是產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異， 現(xiàn)在少繳以后多繳就是遞延所得稅負(fù)債
2020-02-15 15:26:13
這個(gè)以后少繳稅是資產(chǎn)
2018-10-15 14:11:50
你好，負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)的是遞延所得稅資產(chǎn)，在應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上加上。反之調(diào)減，你理解的正確。
2019-10-15 17:20:33
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