?甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。甲公司2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月2日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品10件，單價(jià)為2 000元，單位銷售成本為1 000元，約定的付款條件為：2/10，n/20。（2）12月8日，乙企業(yè)收到A產(chǎn)品后，發(fā)現(xiàn)有少量殘次品，經(jīng)雙方協(xié)商，甲公司同意折讓5％。余款乙公司于12月8日償還。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)，不考慮增值稅。（3）12月18日，乙企業(yè)要求退回本年11月20日購(gòu)買(mǎi)的10件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為2000元，單位銷售成本為1 000元，其銷售收入20 000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意乙企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。甲公司收到退回的貨物。

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2021-05-28 11:49

1借應(yīng)收賬款22600
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅2600

暖暖老師解答

2021-05-28 11:49

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000
貸庫(kù)存商品10000

暖暖老師解答

2021-05-28 11:50

2.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅130
貸應(yīng)收賬款1130

暖暖老師解答

2021-05-28 11:50

借銀行存款21090
財(cái)務(wù)費(fèi)用380
貸應(yīng)收賬款21470

暖暖老師解答

2021-05-28 11:51

3.借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19000
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅2470
貸銀行存款21470

暖暖老師解答

2021-05-28 11:52

借庫(kù)存商品10000
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000

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