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甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù): 資料一:2021年4月1日,甲公司向乙公司銷售一批商品共計(jì)100件,單位銷售價(jià)格為10萬(wàn)元,單位成本為8萬(wàn)元,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元。協(xié)議約定,在2021年6月30日之前乙公司有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批商品退貨率約為8%。 資料二:2021年4月30日,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì),將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。 資料三:2021年5月31日,發(fā)生銷售退回5件,商品已經(jīng)入庫(kù),并已開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票,甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì),該批商品的退貨率仍然為10%。 資料四:2021年6月30日,再發(fā)生銷售退回6件,商品已經(jīng)入庫(kù),并已開(kāi)出紅字增值稅專用發(fā)票。
大氣的寶馬
于2021-11-22 16:47 發(fā)布 ??6666次瀏覽
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江老師
職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2021-11-22 16:50
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