小白 追問(wèn)

2021-05-24 15:47

取得的是專用發(fā)票

江老師 解答

2021-05-24 15:57

一、外購(gòu)的酒，用于招待人，計(jì)入招待費(fèi)，分錄是：
1、發(fā)票認(rèn)證時(shí)，分錄是：
借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
2、同時(shí)當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，分錄是：
借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
二、送人用的，屬于外購(gòu)商品免費(fèi)贈(zèng)送，視同銷售行為。

1、購(gòu)進(jìn)時(shí)，分錄是：
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
2、免費(fèi)贈(zèng)送時(shí)，分錄是：
借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)或管理費(fèi)用——招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

小白 追問(wèn)

2021-05-24 16:07

那作為招待費(fèi)的年底匯算清繳的處理，就是超出招待費(fèi)扣除比例的納稅調(diào)增。其他不需要處理了吧？那視同銷售賬務(wù)處理，年底匯算清繳的時(shí)候和招待用賬務(wù)處理一樣么？因?yàn)槲铱吹絽R算清繳的 表格上面有視同銷售賬務(wù)處理的填列。不知道什么意思

江老師 解答

2021-05-24 16:10

一、招待費(fèi)，在年底匯算清繳時(shí)，擊破 按招待費(fèi)比例進(jìn)行納稅調(diào)增。其他的不需要處理了。
二、你看第二個(gè)業(yè)務(wù)，就是視同銷售業(yè)務(wù)了。需要視同銷售處理。

小白 追問(wèn)

2021-05-24 16:11

還有老師 那上面作為招待費(fèi)，有個(gè)分錄寫(xiě)錯(cuò)了吧？就是1、發(fā)票認(rèn)證時(shí)，分錄是：
借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
應(yīng)該是：借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

江老師 解答

2021-05-24 16:13

你看是招待費(fèi)，就是直接計(jì)入了招待費(fèi)， 如果是需要銷售，出售用的，就是庫(kù)存商品。用途不同，同一物，入賬的科目不同。

小白 追問(wèn)

2021-05-24 16:31

可是老師你那樣的話不就存在入了兩次招待費(fèi)了啊。我覺(jué)得應(yīng)該是：
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
領(lǐng)用的時(shí)候：
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
或者上面一步解決的問(wèn)題：
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)
     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
     銀行存款

江老師 解答

2021-05-24 16:37

一、不存在兩次計(jì)入招待費(fèi)，如發(fā)票招待費(fèi)不含稅金額是10000元，稅額是600元，相關(guān)的分錄是：
1、發(fā)票認(rèn)證后，第一次計(jì)入時(shí)，分錄是：
借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)10000
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）600
貸：銀行存款   10600
2、當(dāng)月做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，分錄是：
借：管理費(fèi)用——招待費(fèi)600
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）600
3、你看計(jì)入管理費(fèi)用——招待費(fèi)的金額是：10000+600=10600元，是不是發(fā)票的金額10600元，全部計(jì)入了管理費(fèi)用——招待費(fèi)。就相當(dāng)于此發(fā)票是普通發(fā)票，全額計(jì)入招待費(fèi)了。

小白 追問(wèn)

2021-05-24 16:48

哦 不好意思老師理解錯(cuò)誤以為，兩次的招待費(fèi)金額是一樣的。那老師如果這邊東西入庫(kù)的時(shí)候不確定是用于招待費(fèi)還是銷售的話。這邊
借：庫(kù)存商品
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）
后面領(lǐng)用的用于招待費(fèi)的時(shí)候：
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
老師這種情況這樣處理是可以的吧？
另外老師如果我們后面確定購(gòu)進(jìn)的貨物全部用于招待費(fèi)的話，并且也確定招待費(fèi)會(huì)超的話，即使購(gòu)入的時(shí)候?qū)Ψ讲唤o我們開(kāi)具發(fā)票給我們，我們也可以正常入賬，畢竟后面匯算清繳的時(shí)候招待費(fèi)原本就要調(diào)增處理。購(gòu)進(jìn)的時(shí)候：
借：庫(kù)存商品
貸：銀行存款 
領(lǐng)用的時(shí)候：
借：管理費(fèi)用-招待費(fèi)用
貸：庫(kù)存商品
匯算清繳調(diào)增招待費(fèi)處理 老師是這樣么

江老師 解答

2021-05-24 16:51

這樣的處理，就是說(shuō)用庫(kù)存商品，與實(shí)際情況不符，因?yàn)檫@些購(gòu)買商品不是用來(lái)銷售，不是以銷售為目的的。

小白 追問(wèn)

2021-05-24 17:05

老師能不能說(shuō)明白一些，因?yàn)槲覀兪怯袖N售酒的業(yè)務(wù)，當(dāng)時(shí)由于購(gòu)進(jìn)的商品不確定是銷售還是用于招待，這邊全部先入庫(kù)存商品，后期具體情況具體處理，如果銷售就結(jié)轉(zhuǎn)成本走，如果招待用就進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不結(jié)轉(zhuǎn)成本，做招待費(fèi)用走。在結(jié)轉(zhuǎn)成本的單據(jù)上面?zhèn)渥⒊稣写M(fèi)用的金額。這樣不可以么

江老師 解答

2021-05-24 17:07

就是我寫(xiě)的分錄，不是庫(kù)存商品，庫(kù)存商品的科目是你采購(gòu)的貨物用來(lái)銷售的。如果是用來(lái)招待，就直接計(jì)入了招待費(fèi)用了。用于業(yè)務(wù)宣傳，就是計(jì)入銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)了。

小白 追問(wèn)

2021-05-24 17:17

我想表達(dá)的是這邊采購(gòu)這批貨物，不確定后面哪些用于招待的，所以這邊也不好直接計(jì)入招待費(fèi)用啊。比如我們?cè)臼菧?zhǔn)備銷售的，結(jié)果后面計(jì)劃有變了，疫情影響賣不掉了。后面公司慢慢用于招待方面，但是中間不是有個(gè)時(shí)間差么。

江老師 解答

2021-05-24 17:22

不確定時(shí)，直接計(jì)入庫(kù)存商品，也就是說(shuō)我們假定是銷售的采購(gòu)貨品。再根據(jù)后期的情況決定賬務(wù)處理。

小白 追問(wèn)

2021-05-24 18:25

好的老師！那第二種送人的視同銷售，匯算清繳的時(shí)候是按照招待費(fèi)限額調(diào)增還是有什么其他表格要填呢？

江老師 解答

2021-05-24 21:50

這個(gè)是需要按招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在企業(yè)所得稅稅前列支的。

小白 追問(wèn)

2021-05-25 10:13

老師可以重新開(kāi)個(gè)窗口問(wèn)你問(wèn)題么？

江老師 解答

2021-05-25 10:25

可以重新開(kāi)窗口問(wèn)問(wèn)題

小白 追問(wèn)

2021-05-25 10:35

已經(jīng)開(kāi)過(guò)了老師，接收一下哈

江老師 解答

2021-05-25 10:39

祝學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，在問(wèn)題前或后面@江老師，就可以了。