張永紅 追問

2021-05-17 17:44

是的，我是按5%計提的，實際繳納是按2.5%。

鄒老師 解答

2021-05-17 17:45

你好，符合小型微利企業(yè)條件
應納稅所得額低于100萬，稅率是 5%（在此基礎(chǔ)上減半），應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
如果應納稅所得額低于100萬，需要按2.5%計提才是的 

張永紅 追問

2021-05-17 17:46

那我已經(jīng)按5%計提，在實際繳納時多計提的部份是計入其他收益嗎？

鄒老師 解答

2021-05-17 17:47

你好，需要把多計提的沖銷才是的 

張永紅 追問

2021-05-17 18:00

是直接紅字沖銷多提金額還是需用以前年度損益調(diào)整科目沖銷呢？

鄒老師 解答

2021-05-17 18:02

你好，這個是當年的所得稅費用，不需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算，分錄是
借 ：應交稅費——企業(yè)所得稅，貸：所得稅費用 

張永紅 追問

2021-05-17 18:05

跨年就需要用以前年度損益調(diào)整是嗎？

鄒老師 解答

2021-05-17 18:06

你好，跨年的損益事項調(diào)整，就需要通過：以前年度損益調(diào)整  科目核算