簡單的等待 追問

2021-04-24 12:08

那么圖中最后借銷項(xiàng)稅，貸未交增值稅是什么意思？

簡單的等待 追問

2021-04-24 12:14

這113.25是已繳的增值稅啊

莊老師 解答

2021-04-24 15:54

圖中最后借銷項(xiàng)稅，貸應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值，這個是月末結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，

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2021-04-24 20:13

老師我簡單的算了一下，他另一個項(xiàng)目預(yù)收2265，銷項(xiàng)稅是165，稅率大約0.079.
兩個項(xiàng)目最后應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅是84.5，
我不知道自己那點(diǎn)理解錯了，老師給我講下？

莊老師 解答

2021-04-24 21:59

你好，這題會計(jì)分錄沒有全部做，所以會看亂了，
首先1410萬也沒有預(yù)繳分錄，
借銀行存款1410，
貸預(yù)收賬款1342.56，
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）67.14

莊老師 解答

2021-04-24 22:08

按現(xiàn)在新收入會計(jì)準(zhǔn)則處理會計(jì)分錄為，
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)
1、預(yù)售房地產(chǎn)項(xiàng)目收取的總價(jià)款為1 410萬元，該項(xiàng)目預(yù)計(jì)2021年9月交房。
2、向購房者交付其認(rèn)購的另一房地產(chǎn)項(xiàng)目，交房項(xiàng)目總價(jià)款為2 265萬元（其中，銷項(xiàng)稅額為165萬元，已預(yù)繳113.25萬元），購房者已于2019年6月預(yù)交了房款且該企業(yè)預(yù)繳了增值稅。



事項(xiàng)（1）的會計(jì)分錄：
借：銀行存款              1 410
  貸：合同負(fù)債             1 410
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅        67.14（1 410/1.05×5%）
  貸：銀行存款              67.14
事項(xiàng)（2）的會計(jì)分錄：
借：合同負(fù)債             2 265
  貸：主營業(yè)務(wù)收入           2 100
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 165
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 113.5
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅       113.5
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅       113.5
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅       113.5