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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2021-04-22 12:53

同學(xué)你好
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：主營業(yè)務(wù)成本
管理費用
銷售費用
財務(wù)費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借：管理費用/原材料
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等）
4.發(fā)生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發(fā)生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現(xiàn)金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）
7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時
借：工程結(jié)算（按賬面累計余額）
貸：工程施工
三、稅金核算
1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳）
應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
2.下月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅）
貸：銀行存款
3.某項目同時繳納印花稅
先計提：
借：稅金及附加（也可以做到明細某某稅）
貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄：
借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
貸：銀行存款

甜~ 追問

2021-04-22 14:45

老師，我這樣理解對嗎：1、項目上平時產(chǎn)生的人工、材料、機械等費用都歸集到“工程施工-合同成本”借方，等項目全部完工后轉(zhuǎn)入該科目貸方。  2、辦理工程結(jié)算時，借：銀行存款或應(yīng)收賬款等 ，貸記”工程結(jié)算“，等項目全部完工時，記入”工程結(jié)算“借方。這兩個科目月末也不用結(jié)轉(zhuǎn)到”本年利潤  “，是這個意思嗎？

樸老師 解答

2021-04-22 14:51

對的
理解是對的哦

甜~ 追問

2021-04-22 15:10

老師，這兩個科目如果月末不結(jié)轉(zhuǎn)到”本年利潤“，那么核算該項目當(dāng)月的收入成本，就是第二條第6步，其中的”工程施工-合同毛利“是不是就是該項目當(dāng)月的利潤？

甜~ 追問

2021-04-22 15:13

如果工程項目要3年完工，那么 第7步是不是等3年后工程完工辦結(jié)算時再寫這步分錄？那么工程施工-合同毛利，這個科目最終到哪去了呢

樸老師 解答

2021-04-22 15:17

對的
是這樣的
合同毛利到主營業(yè)務(wù)收入里面了

甜~ 追問

2021-04-22 15:26

合同毛利到主營業(yè)務(wù)收入里面了，老師，這一步需要寫會計分錄嗎？

樸老師 解答

2021-04-22 15:29

借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入）

甜~ 追問

2021-04-22 16:27

老師，第6步，主營業(yè)務(wù)成本這個科目的數(shù)據(jù)來源跟平時歸集到“工程施工-合同成本”的數(shù)據(jù)有關(guān)系嗎

樸老師 解答

2021-04-22 16:33

對的
這個有關(guān)系的

甜~ 追問

2021-04-22 16:36

是相等的關(guān)系嗎？

樸老師 解答

2021-04-22 16:42

對的
他倆是相等的

甜~ 追問

2021-04-22 16:50

好的，謝謝老師！

樸老師 解答

2021-04-22 16:58

滿意請給五星好評，謝謝

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具體一下情況是什么？理解你覺得是科目嗎？還是做賬的方向？
2022-04-08 11:58:47
你好，這個具體的是什么業(yè)務(wù)的？
2021-08-18 12:48:46
可以
2017-03-16 13:20:34
你好 ；? ?借勞務(wù)收入的話； 借主營業(yè)務(wù)成本貸應(yīng)付職工薪酬?
2023-06-15 16:38:50
你好，是第一種方式
2016-12-20 11:52:37
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