柒柒?? 追問

2021-04-20 09:47

我也好困惑啊，咱們會(huì)計(jì)學(xué)堂的課件里寫的

東老師 解答

2021-04-20 09:50

你說的計(jì)入管理費(fèi)用是內(nèi)賬的吧

柒柒?? 追問

2021-04-20 09:52

他這上面寫內(nèi)帳，為啥內(nèi)帳還能記管理費(fèi)用了，不懂？

東老師 解答

2021-04-20 09:59

內(nèi)賬不考慮稅金，交了就計(jì)入費(fèi)用

柒柒?? 追問

2021-04-20 10:03

老師還是不懂，內(nèi)帳那這個(gè)分錄做的時(shí)候還是貸方應(yīng)交增值稅的，交了應(yīng)該是借方應(yīng)交增值稅，貸方銀存，怎的變成了借方管理費(fèi)用，那應(yīng)交增值稅科目會(huì)有余額呀

東老師 解答

2021-04-20 10:15

我看你的截圖里面 沒有分開核算稅金吧

柒柒?? 追問

2021-04-20 10:21

2、內(nèi)賬核算 
（1）代開專票的核算 內(nèi)賬核算稅的方式： 借：應(yīng)收賬款等科目 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 —應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等 貸：銀行存款 內(nèi)賬不核算稅的方式： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 借：管理費(fèi)用—增值稅 貸：銀行存款 借：稅金及附加或管理費(fèi)用——附加稅 貸：銀行存款 
（2）代開專票的核算 內(nèi)賬核算稅的方式： 增值稅季度末集中處理（本月沒有增值稅的繳納分錄） 自開專票，對(duì)應(yīng)的附加稅也必須繳納，所以一般需要計(jì)提附加稅 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 內(nèi)賬不核算稅的方式
小規(guī)模納稅人全盤賬實(shí)務(wù)技巧與納稅申報(bào) 會(huì)計(jì)學(xué)堂出品 會(huì)計(jì)學(xué)堂 jiajuren.cn 15 / 16 借：應(yīng)收賬款等科目 （價(jià)稅合計(jì)） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等
 （3）按月核算收入與增值稅（普票收入） 同自開專票的核算，但不建議計(jì)提附加稅
 （4）購進(jìn)階段（每月） 借：原材料等（價(jià)稅合計(jì)） 貸：應(yīng)付賬款等 
（5）月末 1）涉稅分錄的處理 月底不需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅科目 其他小稅種可以計(jì)提，一般不建議計(jì)提 2）其他科目的處理 其他科目的核算，，按著正常情形處理 
（6）季度末，能享受小微企業(yè)優(yōu)惠時(shí) 內(nèi)賬核算稅的方式 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入 內(nèi)賬不核算稅的方式 沒有分錄 附加稅： 如果當(dāng)初按月計(jì)提了附加稅，季度末沖紅即可 
（7）季度末，因超標(biāo)而不能享受免稅優(yōu)惠時(shí) 內(nèi)賬核算稅的方式 季末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 下月初繳納增值稅 借：管理費(fèi)用—增值稅 貸：銀行存款 內(nèi)賬不核算稅的方式 季度末，沒有結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄，下月初繳納稅款時(shí)
 借：管理費(fèi)用—增值稅 貸：銀行存款

東老師 解答

2021-04-20 10:37

您這個(gè)按照課件上學(xué)習(xí)就行，一般內(nèi)賬都不用體現(xiàn)稅金的