某市一家物流公司已登記為增值稅一般納稅人，2019 年5 月提供交通運輸服務(wù)取得不含稅收入800 萬元，提供物流輔助服務(wù)取得不含稅收入100 萬元（非主營業(yè)務(wù)），按照適用稅率分別開具了增值稅專用發(fā)票，款項均已存入銀行。請做出正確的賬務(wù)處理。

答： 你好 借：銀行存款， 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，? ? ? 其他業(yè)務(wù)收入? ? ? 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

老師，一般納稅人當月取得增值稅專用發(fā)票（費用類專票）當月需要入賬計入費用， 但是增值稅當月不認證抵扣，如何賬務(wù)處理？

答： 您好！計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（待認證進項稅）

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年1月按60元/標準條的調(diào)撥價格）不含增值稅）銷售600標準箱M牌號卷煙給乙卷煙批發(fā)企業(yè)，開具給乙卷煙批發(fā)企業(yè)增值稅專用發(fā)票，甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售的600標準箱M牌號卷煙成本為4000000元。該批卷煙已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。該批卷煙在發(fā)出時，其控制權(quán)由甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)移給乙卷煙批發(fā)企業(yè)。乙卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年1月對取得的增值稅專用發(fā)票進行了認證。乙卷煙批發(fā)企業(yè)本年2月將上月購入的600標準箱M牌號卷煙全部對外批發(fā)銷售，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)400箱，零售專賣店150箱，個體煙攤50箱，每箱不含稅價格均為20000元。該批卷煙發(fā)出時，控制權(quán)由乙卷煙批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)移給客戶。（1）對甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)做賬務(wù)處理（2）對乙卷煙批發(fā)企業(yè)做賬務(wù)處理

答： （1）甲企業(yè)應(yīng)交增值稅=60*600*250*0.13=1170000元，應(yīng)交消費稅=60*600*250*36%%2B600*150=3330000元 甲企業(yè)賬務(wù)處理-銷售 借：應(yīng)收賬款10170000 ?????? 營業(yè)稅金及附加 3330000 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1170000 ???????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅3330000 ???????? 主營業(yè)務(wù)收入9000000 甲企業(yè)賬務(wù)處理-結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本4000000 ? 貸：庫存商品4000000 （2）乙企業(yè)應(yīng)交增值稅-銷項稅額=600*20000*0.13=1560000元，應(yīng)交消費稅=（150%2B50）*20000*11%%2B（150%2B50）*250=490000元，應(yīng)交增值稅-進項稅額=1170000 乙企業(yè)賬務(wù)處理-采購 借：庫存商品9000000 ????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1170000 ? 貸：應(yīng)付賬款10170000 乙企業(yè)賬務(wù)處理-銷售 借：應(yīng)收賬款13560000 ?????? 營業(yè)稅金及附加 490000 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1560000 ???????? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅490000 ???????? 主營業(yè)務(wù)收入12000000 乙企業(yè)賬務(wù)處理-結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本9000000 ? 貸：庫存商品9000000 乙企業(yè)賬務(wù)處理-增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅390000 ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）390000