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送心意

答疑何老師

職稱注冊會計師

2021-04-09 13:29

同學(xué)你好
對的理解正確

簡簡單單 追問

2021-04-09 13:32

那老師我這個銷項稅額抵減增值稅附表中怎么填

答疑何老師 解答

2021-04-09 13:33

這個就是進項抵扣銷項的

簡簡單單 追問

2021-04-09 13:50

在增值稅附表中怎么填寫?不體現(xiàn)差額計稅嗎?

答疑何老師 解答

2021-04-09 17:54

你是簡易計稅的話是不能抵扣的

簡簡單單 追問

2021-04-09 19:05

我除了簡易,還有一般計稅的了

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同學(xué)你好 對的理解正確
2021-04-09 13:29:20
1、對當期實際發(fā)生的各項支出,按其性質(zhì)、經(jīng)濟用途及發(fā)生的地點、時間區(qū)進行整理、歸類、并將其分為應(yīng)計入成本對象的成本和應(yīng)在當期稅前扣除的期間費用。?2、對應(yīng)計入成本對象中的各項實際支出、預(yù)提費用、待攤費用等合理地劃分為直接成本、間接成本、共同成本,并按規(guī)定將其合理的歸集、分配至已完工成本對象、在建成本對象和未建成本對象。 ???3、對前期已完工成本對象應(yīng)負擔的成本費用按已銷開發(fā)產(chǎn)品。未銷開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)進行分配。其中應(yīng)由已銷開發(fā)產(chǎn)品負擔的部分,在當期納稅申報時進行扣除;未銷開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)負擔的成本費用待其實際銷售時再予扣除。?4、對本期已完工成本對象分類為開發(fā)產(chǎn)品和固定資產(chǎn)并對其計稅成本進行結(jié)算,其中屬于開發(fā)產(chǎn)品的應(yīng)按可售面積計算其單位工程成本,據(jù)此再計算已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本和未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本。 ??對本期已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本,準予在當期扣除;未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本待其實際銷售時再予扣除。?5、對本期未完工和尚未建造的成本對象應(yīng)當負擔的成本費用,應(yīng)分別建立明細臺帳,待開發(fā)產(chǎn)品完工后再予結(jié)算。?二、成本費用的分配方法?企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進行計量與核算。 ??其中,應(yīng)計入開發(fā)產(chǎn)品成本中的費用屬于直接成本和能夠分清成本對象的間接成本,直接計入成本對象;共同成本和不能分清負擔對象的間接成本,按收益原則和配比的原則分配至各個成本對象,具體可分別選擇以下方法進行?1、占地面積法。?(1)一次性開發(fā)的,按某一成本對象占地面積占全部成本對象占地總面積的比例進行分配。 ???(2)分期開發(fā)的,首先按照本期全部成本對象占地面積占開發(fā)用地總面積的比例進行分配,然后再按某一成本對象占地面積占期內(nèi)全部成本對象占地總面積的比例進行分配。期內(nèi)全部成本對象應(yīng)負擔的占地面積為期內(nèi)開發(fā)用地占地面積減除應(yīng)由各期成本對象共同負擔的占地面積。 ???2。建筑面積法。?(1)一次性開發(fā)的,按某一成本對象建筑面積占全部成本對象建筑面積的比例進行分配。?(2)分期開發(fā)的,首先按照期內(nèi)成本對象建筑面積占開發(fā)用地計劃建筑面積比例進行分配,然后再按某一成本對象建筑面積占期內(nèi)成本對象總建筑面積的比例進行分配。 ???3。直接成本法?按期內(nèi)某一成本對象直接開發(fā)成本占期內(nèi)全部成本對象直接開發(fā)成本的比例進行分配。?4。預(yù)算造價法?按期內(nèi)某一成本對象預(yù)算造價占期內(nèi)全部成本對象預(yù)算造價的比例進行分配。?幾項特殊成本費用的分配方法?(1)、土地成本,一般按占地面積法幾項分配。 ??如果確需要結(jié)合其他方法進行分配的,應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意?土地開發(fā)同時連結(jié)房地產(chǎn)開發(fā)的。屬于一次性取得土地分期開發(fā)房地產(chǎn)的情況,其土地開發(fā)成本經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后可先按土地整體預(yù)算成本進行分配,待土地整體開發(fā)完畢再行調(diào)整。?(2)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本法應(yīng)按建筑面積法進行分配。 ?? ???(3)借款費用屬于不同成本對象共同負擔的,按直接成本法或按預(yù)算造價法進行分配。)?(4)其他成本項目的分配法由企業(yè)自行確定。?總之,房產(chǎn)開發(fā)去會計人員在日常按照去財務(wù)會計制度規(guī)定對成本費用進行管理與核算時,應(yīng)當按照上述規(guī)定歸集和分配成本費用,以提高所得稅核算的準確性,從而降低納稅風(fēng)險。
2021-07-02 07:47:32
你好,不用 你這里只是這種方式計算土地增值稅計入相關(guān)稅金及附加科目就可以了
2022-04-05 16:33:58
這個都是按項目進行核算的開發(fā)成本。都是可以的。
2020-06-17 14:22:51
你好,計入稅金及附加就可以了
2019-07-09 11:21:30
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