老師，所得稅預(yù)繳稅款，這個(gè)我看不懂。既然是以利潤總額來做稅基計(jì)算，怎么會不是實(shí)際的還需要匯算清繳呢企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法；所謂預(yù)交，就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

佟老師

職稱：稅務(wù)師,中級會計(jì)師

2021-04-07 19:45

你好，是在預(yù)繳階段只是按照利潤計(jì)算，但匯算

佟老師解答

2021-04-07 19:46

但匯算是要調(diào)整稅會差異，

柒柒?? 追問

2021-04-07 19:48

老師能舉個(gè)例子么？

佟老師解答

2021-04-07 20:15

比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，預(yù)繳時(shí)直接計(jì)入費(fèi)用抵減利潤，匯算時(shí)要根據(jù)稅法計(jì)算多少可以稅前扣除

柒柒?? 追問

2021-04-07 21:12

哦哦，這方面存在的稅會差異呀，那如果都在政策標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的金額，匯算時(shí)基本也就是沒有變動的是嗎？

佟老師解答

2021-04-07 21:35

是的，稅會一致情況下就沒有調(diào)整的

柒柒?? 追問

2021-04-07 22:07

老師，因?yàn)槎悤洗嬖诓灰恢碌目赡苄?，所以這錢也不是最終交給稅局的，所以每個(gè)會計(jì)年度內(nèi)交的所得稅都是預(yù)繳，在來年匯算時(shí)才能確定下來，實(shí)繳，是這么理解么？

佟老師解答

2021-04-07 22:32

你好，可以按照您的敘述理解的，就是這個(gè)意思

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