個人所得稅納稅籌劃訓(xùn)練居民個人王某是一名工程師，任職于甲高新技術(shù)企業(yè)，2020年有兩種工作方案可供選擇。方案一：2020年與甲高新技術(shù)企業(yè)簽訂 勞動合同，全年可取得稅前工資、薪金收入520 000元。方案二：2020年與甲高新技術(shù)企業(yè)簽訂勞務(wù)合同，全年可取得稅前勞務(wù)報酬收入520 000元。當年王某的專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計60 000元。王某2020年沒有其他收入。無論確定何種用工關(guān)系，對企業(yè)和個人的其他方面不產(chǎn)生影響。請對其進行稅收籌劃。

答： 方案一 （520000-60000-60000-60000）*稅率-扣除數(shù) 方案二，520000*（1-20%）*40%-7000，后面匯算時多退少補。 方案一

王先生是高新技術(shù)企業(yè)的人員，已工作5年，2020年取得收入情況：情況一：2020年3月獲得企業(yè)5000股股權(quán)獎勵，取得企業(yè)股票當日的收盤價為26.68元/股。情況二：利用業(yè)余時間兼職，1-12月份從兼職單位每月取得報酬8000元。情況三：轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得轉(zhuǎn)讓收入60000元，原值及合理稅費為40000元。情況四：在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的成本取得了價值30000元擁有所有權(quán)的量化股份。本月獲得了企業(yè)分配的股息3000元。要求：（1）王先生取得股權(quán)獎勵是否應(yīng)繳納個人所得稅？如果繳納，計算應(yīng)繳納的個人所得稅。（2）王先生兼職所得全年應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅。（3）王先生轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股是否應(yīng)繳納個人所得稅？如果繳納，計算應(yīng)繳納的個人所得稅。（4）王先生取得的量化股份以及獲得的股息是否應(yīng)繳納個人所得稅？如果繳納，計算應(yīng)繳納的個人所得稅。

答： 參考答案： （1）王先生取得的股權(quán)獎勵應(yīng)按照工資、薪金所得計算個人所得稅，在2021年12月31日前該部分收入不并入當年綜合所得，全額單獨計算納稅。應(yīng)納稅額=26.68×5000×10%-2520=10820（元）。 高新技術(shù)企業(yè)給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可以在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個人所得稅。 （2）兼職所得全年應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅=8000×（1-20%）×20%×12=15360（元）。 （3）個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。 應(yīng)納的個人所得稅=（60000-40000）×20%=4000（元）。 （4）對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩計征個人所得稅；取得的股息，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅。 應(yīng)納個人所得稅=3000×20%=600（元）。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司擬成立一家技術(shù)企業(yè)，目前有兩套方案可供選擇：方案一：成立一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可獲得利潤8000萬元。方案二：成立一家一般的技術(shù)企業(yè)，可獲得利潤10000萬元。任務(wù)：請對上述業(yè)務(wù)進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃。

答： 方案一的凈利潤是8000-8000*0.15=6800 方案二的凈利潤是10000-10000*0.25=7500 方案一更好