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送心意

五條悟老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-10 14:25

1.新的個(gè)人所得稅法中,個(gè)人所得稅的綜合所得指工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。
2.工資、勞務(wù)報(bào)酬平時(shí)每月預(yù)扣預(yù)繳,年度匯總在綜合所得計(jì)算個(gè)稅。

五條悟老師 解答

2020-06-10 14:39

方案一:
綜合所得個(gè)人所得=600000-5000*12-50000=490000,綜合所得個(gè)人所得稅=490000*30%-52920=94080(元)
稅后收益=490000-94080=395920(元)
方案二:
綜合所得個(gè)人所得=600000*(1-20%)-60000-50000=370000,綜合所得個(gè)人所得稅=370000*25%-31920=60580(元),稅后收益=600000-60000-50000-60580=429420(元)
選擇方案二。

貪玩的樓房 追問(wèn)

2020-06-10 15:25

3.設(shè)計(jì)工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得之間選擇的納稅籌劃思路。

五條悟老師 解答

2020-06-10 16:00

因?yàn)槿晔杖腩H高,可以將收入轉(zhuǎn)為勞務(wù)報(bào)酬所得來(lái)繳納個(gè)人所得稅。這樣籌劃的話?cǎi)R某的稅后收益會(huì)更高一些,達(dá)到節(jié)稅效果。

居民個(gè)人馬某是一名工程師,任職于甲高新技術(shù)企業(yè),本年有兩種工作方案可供選擇。
方案一:本年與甲高新技術(shù)企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同,全年可取得稅前工資、薪金收入600000元。
方案二:本年與甲高新技術(shù)企業(yè)簽訂勞務(wù)合同,全年可取得稅前勞務(wù)報(bào)酬收入600000元。
當(dāng)年馬某的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。馬某本年沒(méi)有其他收入。無(wú)論確定何種用工關(guān)系,對(duì)企業(yè)和個(gè)人的其他方面不產(chǎn)生影響。假設(shè)不考慮增值稅因素。
要求:1.明確什么是綜合所得。2.明確工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的稅法規(guī)定。3.設(shè)計(jì)工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得之間選擇的納稅籌劃思路。4.計(jì)算工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的稅負(fù)及稅后收益。5.通過(guò)比較分析,選擇最優(yōu)的應(yīng)稅所得方案。
知識(shí)擴(kuò)展:個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國(guó)是開(kāi)征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家,1799年英國(guó)開(kāi)始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅,到了1874年才成為英國(guó)一個(gè)固定的稅種。

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參考答案: (1)王先生取得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按照工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅,在2021年12月31日前該部分收入不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=26.68×5000×10%-2520=10820(元)。 高新技術(shù)企業(yè)給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),個(gè)人一次繳納稅款有困難的,可以在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個(gè)人所得稅。 (2)兼職所得全年應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=8000×(1-20%)×20%×12=15360(元)。 (3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(60000-40000)×20%=4000(元)。 (4)對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅;取得的股息,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。 應(yīng)納個(gè)人所得稅=3000×20%=600(元)。
2022-04-16 08:53:35
參考答案: (1)王先生取得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)按照工資、薪金所得計(jì)算個(gè)人所得稅,在2021年12月31日前該部分收入不并入當(dāng)年綜合所得,全額單獨(dú)計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=26.68×5000×10%-2520=10820(元)。 高新技術(shù)企業(yè)給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì),個(gè)人一次繳納稅款有困難的,可以在不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個(gè)人所得稅。 (2)兼職所得全年應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=8000×(1-20%)×20%×12=15360(元)。 (3)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”,適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅。 應(yīng)納的個(gè)人所得稅=(60000-40000)×20%=4000(元)。 (4)對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩計(jì)征個(gè)人所得稅;取得的股息,應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅
2022-04-11 12:57:16
1.新的個(gè)人所得稅法中,個(gè)人所得稅的綜合所得指工資、薪金所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。 2.工資、勞務(wù)報(bào)酬平時(shí)每月預(yù)扣預(yù)繳,年度匯總在綜合所得計(jì)算個(gè)稅。
2020-06-10 14:25:27
你好同學(xué),沒(méi)有返還的,但是各地有減免政策。
2019-11-21 10:19:59
高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅一般是指技術(shù)授權(quán)及許可使用合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同所得的收入,其所得稅的計(jì)算方法是,根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十八條所列規(guī)定,首先計(jì)算出稅前扣除項(xiàng)目金額后的應(yīng)納稅所得額,然后按照規(guī)定的稅率比例和速算扣除數(shù),計(jì)算出應(yīng)納稅所得額對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅額,最后減去專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目金額,得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。 拓展知識(shí):企業(yè)所得稅的稅率有很多種,一般可以分為三類,分別是普通企業(yè)所得稅、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅和非居民企業(yè)所得稅。普通企業(yè)所得稅的稅率一般在25%,而小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率在20%,而非居民企業(yè)所得稅的稅率可能由5%到35%不等。
2023-02-20 20:21:51
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