布丁 追問

2021-03-30 14:21

那預付卡這張發(fā)票，也不能進行企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

萱萱老師 解答

2021-03-30 14:23

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充值鏈接是預付款，不能在稅前扣除，僅在實際發(fā)生時才可以在稅前扣除。

參考一

《國家稅務總局天津市稅務局關于2018年度企業(yè)所得稅清算和繳納問題的答覆》

二十三。購買預付卡的公司的稅前扣除額是多少？對于購買和充值預付卡的公司，應在實際營業(yè)時在稅前扣除它們。根據(jù)購買，充值，發(fā)行和使用等不同情況，進行以下稅收處理：首先，在購買或充值環(huán)節(jié)中，應將預付卡作為企業(yè)資產進行管理，并在購買過程中產生相關費用。購買或充值不得在稅前扣除；在發(fā)行過程中，如果已將預付卡的所有權與相關的內部和外部憑證轉移，則將根據(jù)使用目的對其進行分類，并將根據(jù)稅法進行稅前扣除（例如，支付給員工的款項可以用作社交娛樂的工資和福利費，作為扣除稅前的商務娛樂費用）；第三是企業(yè)內部使用的預付卡，當相關支出實際發(fā)生時，相關憑單將在稅前扣除。

參考二

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條，在計算應納稅所得額時，可以扣除與企業(yè)取得的收入相關的合理支出，包括成本，費用，稅金，損失和其他費用。 。

參考三

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國家稅務總局2018年第28號）第十條的規(guī)定，雖然中國企業(yè)發(fā)生的支出項目不是應稅項目，但可以開具發(fā)票根據(jù)國家稅務總局的規(guī)定，發(fā)票可用作抵稅前抵用券。