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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

林夕老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2021-03-10 18:15

你好：
需要寫的內(nèi)容比較多，稍等下，編輯中~

林夕老師 解答

2021-03-10 18:27

你好：
2018年5月10日以830萬元（含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利30萬元）購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費(fèi)4萬元。
借：交易性金融資產(chǎn)-成本800
借：應(yīng)收股利30
借：投資收益4
貸：銀行存款834
5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利30萬元。
借：銀行存款30
貸：應(yīng)收股利30
6月30日乙公司股票每股市價(jià)為3.95元。
公允價(jià)值變動(dòng)=200×3.95-800=-10萬元
借：公允價(jià)值變動(dòng)損益10
貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10
7月20日，甲公司以920萬元出售該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，同時(shí)支付交易費(fèi)5萬元。
借：銀行存款920
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本800
貸：投資收益130
借：投資收益5
貸：銀行存款 5
投資收益=-4+130-5=121萬元
選A
自2018年后，交易行金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益，不再結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益。

林夕老師 解答

2021-03-10 18:31

這個(gè)題目的知識(shí)點(diǎn)在2018年進(jìn)行過調(diào)整。咱們看不懂的地方告訴老師，便于進(jìn)一步解釋~

巴豆 追問

2021-03-10 18:35

哇 謝謝老師  我先看一下  謝謝您

林夕老師 解答

2021-03-10 18:41

你好：
咱們先看看，看不懂的及時(shí)問，如果明白了，不需要追問了，給個(gè)五星好評(píng)喲~

上傳圖片 ?
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你好： 需要寫的內(nèi)容比較多，稍等下，編輯中~
2021-03-10 18:15:16
你好 單利本利和=50000加上50000*5%*3=57500 復(fù)利本利和=50000*1.1576=57880
2020-05-15 11:08:55
您好！2019年該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=3000-3000*5/15=2000，計(jì)稅基礎(chǔ)=2400，可抵扣暫時(shí)性差異400，后續(xù)年度賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異分別為（計(jì)算略）：2020年賬面價(jià)1200，計(jì)稅基礎(chǔ)1800，，可抵扣暫性差異600,21年可抵扣暫時(shí)性差異600,22年可抵扣暫時(shí)性差異400，轉(zhuǎn)回200，這轉(zhuǎn)回的200先進(jìn)先出法，轉(zhuǎn)回的是19年400中的200,2022年適用稅率12.5%，因此2019年暫時(shí)性差異400中的200確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*12.5%=25,23年設(shè)備使用期滿，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值均為0，暫時(shí)性差異為0，轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異800（600+400-200），800中有200是2019年確認(rèn)的暫時(shí)性差異，2023年三免三減半政策已過，重新適用稅率25%，2019年轉(zhuǎn)回的200確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50,2019年一共確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=25+50=75
2019-08-23 17:07:23
你看一下圖片，參考一下
2020-11-23 08:57:30
您好！2019年該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=3000-3000*5/15=2000，計(jì)稅基礎(chǔ)=2400，可抵扣暫時(shí)性差異400，后續(xù)年度賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可抵扣暫時(shí)性差異分別為（計(jì)算略）：2020年賬面價(jià)1200，計(jì)稅基礎(chǔ)1800，，可抵扣暫性差異600,21年可抵扣暫時(shí)性差異600,22年可抵扣暫時(shí)性差異400，轉(zhuǎn)回200，這轉(zhuǎn)回的200先進(jìn)先出法，轉(zhuǎn)回的是19年400中的200,2022年適用稅率12.5%，因此2019年暫時(shí)性差異400中的200確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*12.5%=25,23年設(shè)備使用期滿，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值均為0，暫時(shí)性差異為0，轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異800（600+400-200），800中有200是2019年確認(rèn)的暫時(shí)性差異，2023年三免三減半政策已過，重新適用稅率25%，2019年轉(zhuǎn)回的200確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200*25%=50,2019年一共確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=25+50=75
2019-08-21 09:33:41
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