我們是建筑公司掛靠的其他單位，20年12月份給甲方開具工程款發(fā)票183萬，當月沒有取得成本票，21年1月份剛剛?cè)〉贸杀酒保髽I(yè)所得稅該如何計算呢？

答： 您好！您這筆2021年1月取得成本票有做分錄嗎？做了分錄，2021年5月底來，報所得稅年報也不用那稅調(diào)整哈

建筑公司工程款繳納的企業(yè)所得稅，勞務(wù)分包能在企業(yè)所得稅中扣除嗎？

答： 您好，取得了勞務(wù)分包票，可以稅前扣除

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

建筑建筑企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅確認時間?已開票或者收到工程款款來確定收入？企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅確認時間?已開票或者收到工程款款來確定收入？

答： 一、建筑企業(yè)增值稅收入確認時間 先開具發(fā)票的情況： 如果建筑企業(yè)先開具了發(fā)票，那么開具發(fā)票的當天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。這是因為發(fā)票的開具通常意味著交易的確認和收入的實現(xiàn)，稅務(wù)機關(guān)以發(fā)票開具時間作為一個明確的標志來確定納稅義務(wù)。 例如，建筑企業(yè)在工程尚未完工時提前開具了增值稅發(fā)票，那么即使此時未收到工程款，也應(yīng)在發(fā)票開具當天計算繳納增值稅。 未開具發(fā)票的情況下： 提供建筑服務(wù)過程中收到預(yù)收款時，收到預(yù)收款的當天不是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，但是需要按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。 建筑企業(yè)在提供建筑服務(wù)完成時，取得索取銷售款項憑據(jù)（如合同約定的付款日期）的當天，如果沒有開具發(fā)票且未收到款項，也應(yīng)確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生；如果合同未約定付款日期，那么建筑服務(wù)完成的當天即為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。 例如，一項建筑工程完工并交付使用，合同約定在交付后 30 天內(nèi)付款，那么在工程交付 30 天期滿或?qū)嶋H收到款項（以先發(fā)生者為準）時，確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生。 二、建筑企業(yè)企業(yè)所得稅收入確認時間 完工進度法（完工百分比法）： 對于建筑企業(yè)的持續(xù)時間較長的建筑工程，如果建造合同的結(jié)果能夠可靠估計，企業(yè)通常應(yīng)采用完工進度法確認收入和成本。 企業(yè)根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例等方法確定完工進度，按照完工進度確認合同收入和合同費用。 例如，一項建筑工程合同總金額為 1000 萬元，預(yù)計總成本為 800 萬元，在某一會計期間實際發(fā)生成本 400 萬元，此時完工進度為 400÷800 = 50%，則應(yīng)確認 50%的合同收入，即 1000×50% = 500 萬元的收入。 竣工結(jié)算時： 當建筑工程項目竣工結(jié)算時，應(yīng)根據(jù)竣工結(jié)算的金額對之前按照完工進度確認的收入進行調(diào)整，最終確定整個項目的企業(yè)所得稅收入。 例如，工程竣工結(jié)算金額為 1100 萬元，而之前按照完工進度累計確認的收入為 900 萬元，那么需要在竣工結(jié)算時確認剩余 200 萬元的收入。 三、關(guān)于單純以開票或收到工程款來確定收入的局限性 開票確認收入的局限性： 僅以開票來確認收入存在一定的不合理性。因為在實際業(yè)務(wù)中，可能存在提前開票或滯后開票的情況。 例如，為了滿足客戶的特殊要求提前開具發(fā)票，但此時工程進度尚未達到相應(yīng)的收入確認階段，或者工程已經(jīng)完成但由于各種原因發(fā)票延遲開具，都會導致開票時間與實際收入確認的時間節(jié)點不一致。 收到工程款確認收入的局限性： 以收到工程款來確認收入也不完全準確。因為工程款的支付可能受到多種因素的影響，如工程結(jié)算周期、發(fā)包方的資金狀況、合同約定的付款條件等，與工程的實際完工進度和收入的實際實現(xiàn)可能存在差異。 例如，合同約定按工程進度分期付款，但發(fā)包方因資金緊張延遲付款，此時建筑企業(yè)不能因為未收到工程款而不確認已完成部分工程的收入。