某企業(yè)為居民企業(yè)，假定2017年實現(xiàn)會計利潤總額為85萬元，其中含被投資居民企業(yè)分回的權益性投資收益17萬元（被投資居民企業(yè)所得稅稅率15%）。經(jīng)稅務機關審核，已從“營業(yè)外支出”賬戶中扣除的有以下項目：（1）交通違章罰款4萬元；（2）某大型義演贊助支出6萬元；（3）固定資產(chǎn)清理損失4萬元；（5）公益性捐款20萬元。【要求】請計算該企業(yè)2017年應繳納的企業(yè)所得稅。

答： 捐款扣除限額85*12%=10.2，調(diào)增9.8 企業(yè)所得稅（85-17+4+6+9.8）*25%=21.95

計算企業(yè)所得稅是否包含 投資收益 營業(yè)外收入支出？

答： 你好，計算利潤總額的時候是包括投資收益，營業(yè)外收支的

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，某境內(nèi)企業(yè)，稅率0.25。取得境外分支機構(gòu)經(jīng)營所得10萬元，分支機構(gòu)所在國的企業(yè)所得稅率為0.2，分支機構(gòu)享受該國減半征收所得稅優(yōu)惠，請問境外所得的抵免限額是多少？

答： 學員你好， 抵免限額是居住國(國籍國) 政府從維護本國的稅收權益出發(fā)，對本國居民 (公民)已向非居住國 (非國籍國) 政府繳納的所得稅或一般財產(chǎn)稅稅額，允許在國內(nèi)進行稅收抵免的最高限額。 抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額（境外稅前所得額）×25%=10*25%=2.5