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bamboo老師

職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-12-22 17:04

您好
勞務(wù)公司一般納稅人，為項(xiàng)目購買的建筑工程團(tuán)體意外險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)取得的專票的稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。因此，企業(yè)所得稅允許扣除的商業(yè)保險(xiǎn)，增值稅就應(yīng)允許抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則就會(huì)產(chǎn)生對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生兩種截然不同的性質(zhì)判斷，讓企業(yè)無所適從。

vivicsl 追問

2020-12-22 17:19

如果某月開具了一般計(jì)稅9%的專票給客戶，銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)，這種情況進(jìn)項(xiàng)的賬務(wù)要怎么處理？當(dāng)月沒有銷項(xiàng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)是不是價(jià)稅一起計(jì)入管理費(fèi)用，因?yàn)椴淮_定次月是否會(huì)開具一般計(jì)稅的專票，公司長期都是選擇簡易計(jì)稅開票的。

bamboo老師 解答

2020-12-22 18:13

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
公司長期都是選擇簡易計(jì)稅開票？那您單位不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額分錄啊

vivicsl 追問

2020-12-23 09:49

是的，長期開具的都是簡易計(jì)稅的專票，偶爾會(huì)有客戶要求要9%的專票，所以進(jìn)項(xiàng)這塊不知道如何處理？

vivicsl 追問

2020-12-23 09:52

當(dāng)月如果開具了9%的專票一張，不就以為著取得的進(jìn)項(xiàng)是可以抵這張票的稅額的嗎？當(dāng)時(shí)進(jìn)項(xiàng)對(duì)數(shù)比一般計(jì)稅的銷項(xiàng)大…做賬的時(shí)候要區(qū)分，計(jì)算著本月可以抵扣的銷項(xiàng)來做賬嗎？

bamboo老師 解答

2020-12-23 12:13

客戶要求要9%的專票是提供的什么業(yè)務(wù)？

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您好 勞務(wù)公司一般納稅人，為項(xiàng)目購買的建筑工程團(tuán)體意外險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)取得的專票的稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。因此，企業(yè)所得稅允許扣除的商業(yè)保險(xiǎn)，增值稅就應(yīng)允許抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，否則就會(huì)產(chǎn)生對(duì)同一經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生兩種截然不同的性質(zhì)判斷，讓企業(yè)無所適從。
2020-12-22 17:04:01
該筆工程款的銷項(xiàng)稅額1000*10%萬
2020-07-07 09:56:00
您好 該筆工程款的銷項(xiàng)稅額=10000000*0.1=1000000
2020-07-07 10:07:15
取得的普通發(fā)票不可以抵扣銷項(xiàng)稅額，如果你公司項(xiàng)目為簡易計(jì)稅項(xiàng)目的話可以差額納稅。
2018-11-23 16:55:50
你好這個(gè)建筑勞務(wù)么，這個(gè)是清包工，可以簡易計(jì)稅，對(duì)應(yīng)輔材，水電費(fèi)發(fā)票可以入，
2021-07-15 08:17:26
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