子洋大寶貝 追問(wèn)

2020-12-08 16:06

但是增值稅申報(bào)表提出來(lái)的數(shù)是包括處理固定資產(chǎn)的金額，跟我賬上的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一樣

子洋大寶貝 追問(wèn)

2020-12-08 16:07

增值稅不應(yīng)該是在貸方嗎

王超老師 解答

2020-12-08 16:07

你好，一般納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn),如果符合按照3%征收率減按2%計(jì)征增值稅
但是根據(jù)你的描述，是按照13%來(lái)開(kāi)的，因此要作為你們的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的

子洋大寶貝 追問(wèn)

2020-12-08 16:09

那我應(yīng)該怎么做賬

王超老師 解答

2020-12-08 16:11

你好，你需要把這個(gè)調(diào)整到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的
借：固定資產(chǎn)清理21000
固定資產(chǎn)處置損益
貸 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
但是最好還是把這個(gè)發(fā)票重開(kāi)的

子洋大寶貝 追問(wèn)

2020-12-08 16:13

因?yàn)檫@個(gè)固定資產(chǎn)我們買(mǎi)的時(shí)候已經(jīng)抵扣了，抵扣了的固定資產(chǎn)不是不可以簡(jiǎn)易納稅嗎

王超老師 解答

2020-12-08 16:17

你好，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，用途改變?yōu)樵试S抵扣的應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅可以相應(yīng)的抵扣。
簡(jiǎn)易計(jì)稅的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣，需要視具體情況而定，并非絕對(duì)不能抵扣。