下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有( )。A.研發(fā)無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時形成的可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn) B.與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計入所得稅費用C.應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間超過一年的，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以現(xiàn)值進(jìn)行計量 D.遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計量

答： 您好，BD 選項 A，因研發(fā)形成得無形資產(chǎn)初始確認(rèn)時形成的可抵扣暫時性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得 稅資產(chǎn)；選項 C，無論應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)；選項 E，遞延所 得稅資產(chǎn)可能因在期末發(fā)生減值而沖減賬面價值

4某企業(yè)6月末產(chǎn)生可扣暫時性差異400萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異300萬元(以上差異皆影響損益，且以后期間均可轉(zhuǎn)回);同時本月應(yīng)繳所得稅所得額600萬元，請做該企業(yè) 6月末的所得稅相關(guān)賬務(wù)處理(該企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法處理所得稅暫時性差異，且該企業(yè)6月初“遞延所得稅資產(chǎn)”及“遞延所得稅負(fù)債”科目均無余額，所得稅適用稅率為25%)。

答： 你好 借：遞延所得稅資產(chǎn)=100 所得稅費用575 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅600 ? ?遞延所得稅負(fù)債75

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

昌吉公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2019年會計利潤為2 000萬元，當(dāng)年按照稅法規(guī)定有兩項納稅調(diào)整事項：一是非公益性捐贈支出100萬，二是管理部門某項固定資產(chǎn)折舊產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異300萬元，假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項，遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債無期初余額。要求：請計算昌吉公司當(dāng)期所得稅、遞延所得稅并作相關(guān)會計處理。（1）當(dāng)期所得稅（2）遞延所得稅負(fù)債（3）會計分錄

答： 您好 當(dāng)期所得稅 （2000%2B100-300）*0.25=450萬元 遞延所得稅負(fù)債 300*0.25=75萬元 借：所得稅費用 450 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 450 借：所得稅費用 75 （300*0.25） 貸：遞延所得稅負(fù)債 75