熱情的小熊貓 追問(wèn)

2020-03-07 13:02

下列表述中正確的有（   ）。
C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
E. 資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
B.按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理
A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能抵扣的應(yīng)納稅所得額為限

老師，這題呢

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:02

B, 比如：
1.商譽(yù)的初始確認(rèn)；
2.與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿(mǎn)足以下兩個(gè)條件的除外：
（1）投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間；
（2）該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。
3.除企業(yè)合并以外的其他交易或事項(xiàng)中，如果該項(xiàng)交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)、也不影響應(yīng)納稅所得額，則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的，交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債

熱情的小熊貓 追問(wèn)

2020-03-07 13:04

E對(duì)嗎？這是個(gè)多選題

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:06

您好，還是多選嗎？C.E.B.A.感覺(jué)都沒(méi)問(wèn)題。

熱情的小熊貓 追問(wèn)

2020-03-07 13:07

是的，是多選，做這種題摸不著頭腦。。老師，E對(duì)嗎？

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:09

您好，E的描述是正確的，謝謝

熱情的小熊貓 追問(wèn)

2020-03-07 13:12

老師，企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)，其應(yīng)計(jì)入的項(xiàng)目可能有營(yíng)業(yè)外收入嗎？

縈縈老師 解答

2020-03-07 13:16

您好，合并的時(shí)候資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)不同，可能產(chǎn)生計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的情況。謝謝