曾凌云 追問

2016-08-26 12:49

我公司是就是做這個(gè)抽獎(jiǎng)平臺(tái)的，每天都有不同的客戶類似這樣的中獎(jiǎng)，中獎(jiǎng)的獎(jiǎng)品也有各樣的，算是經(jīng)常發(fā)生？

蘿卜頭 解答

2016-08-25 17:24

收到的抽獎(jiǎng)收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入  發(fā)放給中獎(jiǎng)?wù)叩?，視同銷售正常處理，繳納增值稅，同時(shí)代扣中獎(jiǎng)?wù)叩膫€(gè)人所得稅。

蘿卜頭 解答

2016-08-25 19:19

1.收到抽獎(jiǎng)收入時(shí)，  借：銀行存款150
                                               貸：其他業(yè)務(wù)收入 150 
       2.發(fā)放抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)。借：營(yíng)業(yè)外支出    120
                                            貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   116.5  
                                                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額  3.5
       結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  100
                               貸：庫(kù)存商品-充電寶  100
    3.同時(shí)，借：其他業(yè)務(wù)收入  120
                        貸：營(yíng)業(yè)外支出   120
    4.小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)不能抵扣，所以，應(yīng)交的銷項(xiàng)稅額是3.5元
    5.個(gè)人所得稅不繳納，因?yàn)榻痤~低于了1萬，免稅。

蘿卜頭 解答

2016-08-26 12:20

其他業(yè)務(wù)支出，對(duì)應(yīng)其他業(yè)務(wù)收入。是日常經(jīng)營(yíng)發(fā)生的。而營(yíng)業(yè)外是非日常的，你的抽獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)是經(jīng)常發(fā)生的嗎？顯然不是的

蘿卜頭 解答

2016-08-26 12:54

是經(jīng)常，那你們的主要營(yíng)業(yè)項(xiàng)目就是抽獎(jiǎng)的話，那就是主營(yíng)業(yè)務(wù)了