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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2020-09-30 10:59

同學(xué)你好
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存商品

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

      貸：應(yīng)付賬款/銀行存款

（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應(yīng)收賬款等

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

       貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

       貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

       貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

小光頭 追問

2020-09-30 11:06

購進出口貨物時的進項稅是不能抵扣的吧？

小光頭 追問

2020-09-30 11:11

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）
和應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）
這兩個科目怎么消掉呢，

樸老師 解答

2020-09-30 11:22

對的，這個是要轉(zhuǎn)出的，你看我給你的分錄，最后抵消沒有了

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
你的銷售額是多少？
2019-06-20 17:56:17
分?jǐn)偙嚷?，?0000*3600/（20000+10000）這個是出口不予抵扣的進項稅額，轉(zhuǎn)到出口成本。退稅額你們是生產(chǎn)型企業(yè)，免抵退的計算方法，具體要看企業(yè)當(dāng)月實際情況算出口退稅
2022-01-20 18:50:25
對，滿足條件的話都可以退。
2022-04-15 14:49:00
你好，可以退稅，具體流程問下稅局
2019-12-11 10:39:22
你好，這個就需要看你出口的商品在出口當(dāng)時海關(guān)執(zhí)行的退稅率是多少了
2019-06-26 10:52:57
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