老師，您好，現(xiàn)在企業(yè)返賬，需要調(diào)整跨期費(fèi)用，請(qǐng)問(wèn)一下，19年的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，20年支付，且收到發(fā)票，我19年和20年分別怎么做賬呢？

答： 20年分錄 借以前年度損益調(diào)整 貸應(yīng)付職工薪酬 借應(yīng)付職工薪酬 貸銀行存款 19年期間已經(jīng)不能做分錄了

工會(huì)經(jīng)費(fèi)算經(jīng)限額調(diào)整后的其他費(fèi)用嗎？

答： 算是，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅會(huì)差異及納稅調(diào)整 （一）“光計(jì)提不上繳”不能稅前扣除帶來(lái)的稅會(huì)差異 準(zhǔn)予稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須是企業(yè)已經(jīng)實(shí)際“撥繳”的部分，對(duì)于賬面已經(jīng)計(jì)提但未實(shí)際“撥繳”的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不得在納稅年度內(nèi)稅前扣除。 如果只是會(huì)計(jì)上進(jìn)行了計(jì)提，但是并未進(jìn)行“撥繳”即便是企業(yè)已經(jīng)以“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”的名義進(jìn)行開(kāi)支，也不能進(jìn)行稅前扣除。因此，不符合“實(shí)際撥繳”規(guī)定而計(jì)提（或?qū)嶋H支出）的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，在所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)做應(yīng)納稅所得額調(diào)增。 （二）金額不超過(guò)工資薪金總額的2%的稅會(huì)差異 1.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除有限額限制，企業(yè)稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須在工資薪金總額2%以?xún)?nèi)； 2.企業(yè)在計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額時(shí)，要特別注意計(jì)算基數(shù)的確定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基數(shù)為工資薪金總額。此處所說(shuō)“工資薪金”總額，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，并且允許稅前扣除的工資薪金總額，而不是工資薪金的提取數(shù)總額，也不是企業(yè)發(fā)放的工資薪金總額。 3.如果企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、賬面計(jì)提數(shù)以及扣除限額數(shù)三者不一致時(shí)，應(yīng)按“就低不就高”的原則確定稅前準(zhǔn)予扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，賬面計(jì)提超過(guò)扣除限額的部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 （三）不能取得合法、有效憑據(jù)帶來(lái)的稅會(huì)差異 按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不是憑發(fā)票而是憑撥繳的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》或工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅務(wù)代收憑據(jù)在稅前扣除。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

18年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)總共計(jì)提了1.6萬(wàn)，使用了3000元。這筆費(fèi)用匯算清繳時(shí)發(fā)生調(diào)整，調(diào)到了職工福利中。工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬載金額是多少？需不需要做調(diào)整分錄？怎么調(diào)？

答： 工會(huì)經(jīng)費(fèi)的賬載金額是借方金額，如果沒(méi)有超過(guò)稅法規(guī)定計(jì)提的金額，不用調(diào)整