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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

羅老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2014-10-23 11:00

從《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的角度看，只是規(guī)定關(guān)聯(lián)方在一般情況下不能全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，除非有明確的企業(yè)破產(chǎn)等證據(jù)才可以全額計(jì)提。并沒有限制對(duì)關(guān)聯(lián)方計(jì)提壞帳。搜索 
 
不計(jì)提壞帳主要是國(guó)家稅務(wù)總局的要求。 
 
因?yàn)椋谒械馁Y產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，唯有往來帳款計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備允許稅前扣除（壞帳準(zhǔn)備是我國(guó)計(jì)提的最早的一項(xiàng)減值準(zhǔn)備，當(dāng)時(shí)國(guó)稅總局歸財(cái)政部管，所以也就允許在稅前扣除了，后來的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都不允許稅前扣除）。這就引起了國(guó)家稅務(wù)總局的高度注意，所以，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生壞帳損失前扣除問題的通知》中規(guī)定：為了防止關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，逃避稅收，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》第四十八條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款不得確認(rèn)為壞帳。 
 
比如母公司從子公司借款100萬元，無論借款時(shí)間長(zhǎng)短，根據(jù)稅務(wù)總局的固定，均不得計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。即便計(jì)提了，也應(yīng)該作納稅調(diào)整，不得稅前扣除。 
 
可是，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實(shí)事求是地解決問題，總局認(rèn)為：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞帳損失在稅前扣除。

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從《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的角度看，只是規(guī)定關(guān)聯(lián)方在一般情況下不能全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，除非有明確的企業(yè)破產(chǎn)等證據(jù)才可以全額計(jì)提。并沒有限制對(duì)關(guān)聯(lián)方計(jì)提壞帳。搜索 不計(jì)提壞帳主要是國(guó)家稅務(wù)總局的要求。 因?yàn)?，在所有的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，唯有往來帳款計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備允許稅前扣除（壞帳準(zhǔn)備是我國(guó)計(jì)提的最早的一項(xiàng)減值準(zhǔn)備，當(dāng)時(shí)國(guó)稅總局歸財(cái)政部管，所以也就允許在稅前扣除了，后來的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備都不允許稅前扣除）。這就引起了國(guó)家稅務(wù)總局的高度注意，所以，在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來發(fā)生壞帳損失前扣除問題的通知》中規(guī)定：為了防止關(guān)聯(lián)企業(yè)間轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，逃避稅收，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》第四十八條規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來帳款不得確認(rèn)為壞帳。 比如母公司從子公司借款100萬元，無論借款時(shí)間長(zhǎng)短，根據(jù)稅務(wù)總局的固定，均不得計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。即便計(jì)提了，也應(yīng)該作納稅調(diào)整，不得稅前扣除。 可是，現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實(shí)事求是地解決問題，總局認(rèn)為：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞帳損失在稅前扣除。
2014-10-23 11:00:48
當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備＝當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)提壞賬準(zhǔn)備金額－（或＋）“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方（或借方）余額。
2016-10-28 09:48:15
同學(xué)你好 １.余額是這樣計(jì)算的 ２. 壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提的，是備抵賬戶。計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備指的是企業(yè)在定期或者每年年度終了對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理方法。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目、“信用減值損失”(損益類)科目。 當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算的壞賬準(zhǔn)備金額-(或%2B)“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方(或借方)余額 壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理 (1)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備： 補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備 借：信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 ?貸：壞賬準(zhǔn)備 之前壞賬準(zhǔn)備提多了，沖減壞賬準(zhǔn)備 借：壞賬準(zhǔn)備 ?貸：信用減值損失—計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 (2)發(fā)生壞賬時(shí)： 借：壞賬準(zhǔn)備 ?貸：應(yīng)收賬款等 (3)收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)(壞賬回來了)： 第一步：撤銷壞賬 借：應(yīng)收賬款等 ?貸：壞賬準(zhǔn)備 第二步：收回賬款 借：銀行存款 ?貸：應(yīng)收賬款等 ３.有發(fā)生就要計(jì)提
2021-07-08 16:04:31
1.其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款借方%2B其他應(yīng)付款借方? 2.問題二:關(guān)聯(lián)方需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備嗎？? 可以 3.問題3:怎么計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借資產(chǎn)減值損失，貸壞賬準(zhǔn)備?
2021-07-08 16:25:15
同學(xué)你好： 當(dāng)我們?cè)谟?jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)候，會(huì) 借：信用減值損失 10 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 當(dāng)核銷得時(shí)候： 借：壞賬準(zhǔn)備 10 貸：應(yīng)收賬款 10 只有這樣，壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款才會(huì)被核銷；壞賬準(zhǔn)備是應(yīng)收賬款的備抵科目；
2021-11-30 20:31:48
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  • 老師您好，我們企業(yè)是以銷售機(jī)動(dòng)車（摩托車整車、零 問

    一、4-7月（小規(guī)模納稅人階段）會(huì)計(jì)分錄 1.?采購(gòu)商品（摩托車/配件/油泵） 借：庫存商品（價(jià)稅合計(jì)，進(jìn)項(xiàng)不可抵扣） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（含稅銷售額/1.03） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（小規(guī)模，銷售額×3%） 3.?庫存車輛退回（采購(gòu)?fù)素洠?借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫存商品（價(jià)稅合計(jì)，紅字） 二、8月11日起（一般納稅人階段）會(huì)計(jì)分錄 1.?采購(gòu)商品（取得增值稅專用發(fā)票） 借：庫存商品（不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 2.?銷售商品（開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票/增值稅發(fā)票） ? 摩托車（免購(gòu)置稅，僅免購(gòu)置稅，增值稅正常交）： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（不含稅金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 配件/油泵：分錄同上 3.?庫存車輛退回（采購(gòu)?fù)素?，需取得紅字專用發(fā)票） 借：銀行存款/應(yīng)付賬款（紅字） 貸：庫存商品（不含稅金額，紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字） 4.?月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 次月繳納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 答

  • 老板自己去稅務(wù)和工商辦理0元股權(quán)轉(zhuǎn)讓獲得藥店( 問

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    同學(xué)你好 主要就是 發(fā)票 運(yùn)單 合同 訂單 收款水單 答

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