甲公司的下列各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有( )。A.賬面價值為 800 萬元，計稅基礎(chǔ)為 1200 萬元的投資性房地產(chǎn)B.賬面價值為 100 萬元，計稅基礎(chǔ)為 60 萬元的交易性金融資產(chǎn)C.賬面價值為 800 萬元，計稅基礎(chǔ)為 1200 萬元的交易性金融負(fù)債D.賬面價值為 60 萬元，計稅基礎(chǔ)為 0 的合同負(fù)債

答： 您好，選項(xiàng) B，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項(xiàng) C，負(fù)債賬面價值 小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，所以選AD

為什么資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)以及負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)未來要多納稅

答： 計稅基礎(chǔ)是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會計準(zhǔn)則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計稅基礎(chǔ)兩類內(nèi)容。 通俗的說計稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計算以后期間應(yīng)納稅所得額時，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。分為資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)和負(fù)債計稅基礎(chǔ)。 企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。即該項(xiàng)資產(chǎn)在未來使用或最終處置時，允許作為成本或費(fèi)用于稅前列支的金額。 資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=未來可稅前列支的金額 某一資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表日的計稅基礎(chǔ)=成本－以前期間已稅前列支的金額 如果有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不納稅，則資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)即為其賬面價值。從稅收的角度考慮，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行核算所提供的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的應(yīng)有金額。 以各種方式取得的固定資產(chǎn)，初始確認(rèn)時入賬價值基本上是被稅法認(rèn)可的，即取得時其賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)。 固定資產(chǎn)在持有期間進(jìn)行后續(xù)計量時，會計上的基本計量模式是“成本－累計折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”。會計與稅收處理的差異主要來自于折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。 1、折舊方法、折舊年限產(chǎn)生的差異 2、因計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生的差異 賬面價值=實(shí)際成本－會計累計折舊－固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計稅基礎(chǔ)=實(shí)際成本－稅收累計折舊 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)與暫時性差異的理解 負(fù)債的計稅基礎(chǔ) = 負(fù)債的賬面價值 — 未來期間稅法允許稅前扣除的金額 = 負(fù)債的賬面價值中，未來不允許稅前扣除的金額 負(fù)債產(chǎn)生的暫時性差異=賬面價值-計稅基礎(chǔ) =賬面價值-（賬面價值-未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額）=未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異

答： 你好 負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生可抵扣暫時性差異