購(gòu)買(mǎi)用于工程物資的材料 有專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額吧，然后材料領(lǐng)用的時(shí)候進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出么？ 還是留著抵扣銷(xiāo)項(xiàng)呢

答： 你好，營(yíng)改增之后是可以抵扣的

為什么領(lǐng)用工程物資和自產(chǎn)產(chǎn)品的時(shí)候沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，領(lǐng)用原材料的時(shí)候卻進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了？

答： 您好，學(xué)員，因?yàn)橘?gòu)進(jìn)原材料時(shí)已全額將進(jìn)項(xiàng)稅做了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，分錄為： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 所以當(dāng)用于在建工程領(lǐng)用時(shí)，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即分錄為： 借：在建工程等 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）等以后期間抵扣時(shí)再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 而工程物資就是專(zhuān)門(mén)服務(wù)于在建工程的，故其在購(gòu)進(jìn)時(shí)直接把目前不可抵扣部分放入待抵扣科目，以后在進(jìn)行抵扣時(shí)直接轉(zhuǎn)入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）即可，所以其不涉及從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出這一步。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

自建固定資產(chǎn)領(lǐng)用材料，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40%，那么自行研發(fā)的專(zhuān)利技術(shù)領(lǐng)用材料，材料的進(jìn)項(xiàng)稅額用轉(zhuǎn)出嗎？

答： 專(zhuān)利技術(shù)屬于無(wú)形資產(chǎn)，所以不需要轉(zhuǎn)出