購(gòu)入各種商品均取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅款26萬(wàn)元，當(dāng)月向消費(fèi)者銷(xiāo)售商品，不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，銷(xiāo)售額339萬(wàn)元。匯聯(lián)超市2019年3月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅稅額是多少？

答： 同學(xué)你好，不開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也需要從無(wú)票收入計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)的 銷(xiāo)項(xiàng)=339/1.13*13%=39 本月實(shí)際應(yīng)納增值稅=39-26=13萬(wàn)元

分期收款銷(xiāo)售商品時(shí)可否分期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

答： 可以分次開(kāi)具發(fā)票的。但是注意 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 因此，最合規(guī)的做法是在合同約定的收款日期開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 但在實(shí)務(wù)中，除非付款方有特別要求，很多會(huì)計(jì)也會(huì)在確認(rèn)收入時(shí)全額開(kāi)具發(fā)票并繳稅。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

8. 某企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售一批商品，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為130萬(wàn)元，銷(xiāo)售商品為客戶(hù)代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）萬(wàn)元。A.1000B.1005C.1130D.1135題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏參考答案：D我的答案：D參考解析：企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)收賬款的金額=1000+130+5=1135萬(wàn)元。分錄怎么寫(xiě)？

答： 借應(yīng)收賬款1135，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）130，貸銀行存款5