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meizi老師

職稱： 中級會計師

2020-08-01 16:12

你好 根據上面分錄的話 你考慮增值稅的話 會影響資產處置損益這個科目的金額的。

優(yōu)雅的玫瑰 追問

2020-08-01 16:15

但是我碰到的題目的解析中說，出售無形資產過程中產生的增值稅不影響無形資產的處置損益，我覺得和這個會計分錄有沖突，您能幫我分析一下嗎

meizi老師 解答

2020-08-01 16:18

你好   等下  我想了下  ；無形資產出售過程中增值稅的金額對最后的凈損益沒有影響,。因為增值稅是價外稅,處置無形資產是收到的款項,即借:銀行存款中已包含了增值稅,與確認處置收益的貸:應交稅費-應交增值稅是等額的,對以差額確認損益的最后凈收益沒有影響。 是這樣來考慮的

優(yōu)雅的玫瑰 追問

2020-08-01 16:21

嗯嗯，那我剛才寫的那個會計分錄是不是不對??？

meizi老師 解答

2020-08-01 16:23

你好   分錄是對的哦

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相關問題討論
你好 根據上面分錄的話 你考慮增值稅的話 會影響資產處置損益這個科目的金額的。
2020-08-01 16:12:51
你好 借：銀行存款105000 累計攤銷? ?40000 無形資產減值準備 20000 貸：無形資產?100000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）5000 資產處置損益（差額）
2022-04-29 09:49:42
是的，轉讓無形資產也有增值稅的
2019-03-16 19:49:57
你好，無形資產減值準備實際發(fā)生時準予扣除，匯算清繳做納稅調減
2020-02-08 15:31:45
同學您好，資產處置損失和資產減值損失不一樣，資產減值損失時持有的過程中發(fā)生減值所用到的科目，而資產處置損失時最后處置時需要用到的，其對應的會計科目是“資產處置損益”， 2015年12月1日， 借：無形資產? 300 ? 貸：銀行存款? 300 無形資產使用年限10年=10*12=120個月，2015年12月1日至2019年12月31日，無形資產總共使用4*12%2B1=49（個月） 2015年12月1日至2019年12月31日，無形資產累計攤銷=（300/120）*49=122.5（萬元） 計提減值前的賬面價值=300-122.5=177.5（萬元），所以A選項正確， 2019年12月31日，無形資產計提減值=177.5-142=35.5（萬元） 借：資產減值損失? 35.5 ? 貸：無形資產減值準備? 35.5 2019年12月31日，無形資產剩余使用月份=120-49=71（個月） 所以2020年無形資產計提攤銷=（142/71）*12=24（萬元），所以B選項正確， 2020年12月31日，無形資產計提減值前的賬面價值=142-24=118（萬元），可回收金額129.8萬元，所以未發(fā)生減值， 無形資產剩余使用月份=71-12=59（個月）， 2021年無形資產計提攤銷=（118/59）*3=6（萬元）， 2021年3月31日，無形資產賬面價值=118-6=112（萬元），所以C選項正確， 2021年4月1日， 借：銀行存款? ?106? ?（100%2B6） ? ? 累計攤銷? ?152.5? （122.5%2B24%2B6） ? ? 無形資產減值準備? 35.5 ? ? 資產處置損益? 12 ? 貸：無形資產? 300 ? ? ??應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）? 6 所以，資產處置損益借方發(fā)生額12萬元，表示處置無形資產發(fā)生資產減值損失12萬元，D選項正確 您之前的分錄有一個地方不正確，借方銀行存款是售價100萬加上增值稅6萬，等于106萬元，它的題目原話是“售價100萬元，增值稅6萬元，收存銀行”，表示銀行存款是價稅合計106，而不僅僅是100 ? ? ? ? ??
2022-04-07 17:22:05
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