maize老師 解答

2020-07-31 10:31

例4.某企業(yè)向一般納稅人收購牛尾用于生產(chǎn)洗凈毛（13%稅率），取得增值稅專用發(fā)票，票面金額1000，稅率9%，稅額90元，價(jià)稅合計(jì)1090元，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100元。當(dāng)月領(lǐng)用一半原材料。

  采購時(shí)：

  借：原材料—牛尾  1000

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）  90

  貸：應(yīng)付帳款  1090

  領(lǐng)用時(shí)：加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=90×1/2÷9%×1%=5元

maize老師 解答

2020-07-31 10:31

公式：

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1%


公式：

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1%

小葉 追問

2020-07-31 10:41

看起來不對，領(lǐng)90塊錢材料加計(jì)有5元？

maize老師 解答

2020-07-31 10:48

那是領(lǐng)用一半，這個(gè)，

小葉 追問

2020-07-31 10:51

看不懂。感覺不是這樣算，我這里有老師說領(lǐng)用的原材料還原含稅價(jià)格然后乘加計(jì)的一個(gè)點(diǎn)就是。

maize老師 解答

2020-07-31 10:57

公式：

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1%


公式：

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）

maize老師 解答

2020-07-31 10:58

這個(gè)是公式，上面發(fā)給你鏈接是稅務(wù)局工作人員寫的。

maize老師 解答

2020-07-31 10:59

https://mp.weixin.qq.com/s/zAYmJnG6kVok0H5ttACv7Q發(fā)錯(cuò)不好意思，這個(gè)是上海稅務(wù)局的

maize老師 解答

2020-07-31 11:00

最上面那個(gè)案例是之前武漢稅務(wù)局工作人員寫的，