ZK 追問

2020-07-30 09:43

老師，您可以把施工單位所涉及的這套完整的分錄寫出來不，新收入準則下的

ZK 追問

2020-07-30 09:44

成本費用的發(fā)生，收入的確認，還有成本的結(jié)轉(zhuǎn)，從一開始的施工，到最后的完工竣收，所涉及的相關(guān)會計分錄

ZK 追問

2020-07-30 09:45

感謝老師。

何江何老師 解答

2020-07-30 09:51

你好同學，（二）施工合同賬務(wù)處理流程

1.實際發(fā)生合同成本

借：合同履約成本

貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等

2.確認計量當期收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：合同履約成本

3.結(jié)算合同價款

（1）借：應(yīng)收賬款

借：應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅

貸：合同結(jié)算—價款結(jié)算

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅-銷項稅

（2）借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款
你好同學，新的只有這一塊了

ZK 追問

2020-07-30 10:05

老師，是每個月末都確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎？

何江何老師 解答

2020-07-30 10:14

你好同學一般是按完工百分比法

ZK 追問

2020-07-30 10:16

完工百分比的話，那也是實際發(fā)生成本了，才能在發(fā)生當期確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，不發(fā)生的就不用做相關(guān)分錄了，不需要每個月都做比分錄，這樣理解對嗎

何江何老師 解答

2020-07-30 10:26

你好同學是的同學理解的對的

ZK 追問

2020-07-30 10:28

老師，那怎么判定合同結(jié)算余額是屬于合同資產(chǎn)還是屬于合同負債呢

何江何老師 解答

2020-07-30 10:33

你好同學，這個看具體情況的同學，這里說不清楚，你要學一下施工企業(yè)的賬

ZK 追問

2020-07-30 10:34

老師，那我生本報表的時候，合同結(jié)算往哪里放呢？我想解決這個問題

何江何老師 解答

2020-07-30 10:39

你好同學。合同結(jié)算，本科目核算同一合同下屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對價的合同資產(chǎn)或合同負債，在此科目下設(shè)置“合同結(jié)算—價款結(jié)算”科目反映定期與客戶進行結(jié)算的金額，設(shè)置“合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目反映按履約進度結(jié)轉(zhuǎn)的收入金額。資產(chǎn)負債表日，“合同結(jié)算”科目的期末余額在借方的，根據(jù)其流動性，在資產(chǎn)負債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”項目；期末余額在貸方的，根據(jù)其流動性，在資產(chǎn)負債表中分別列示為“合同負債”或“其他非流動負債”項目。

ZK 追問

2020-07-30 10:46

老師，確認計量當期收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個需要哪些資料作為會計憑證附件呢？

何江何老師 解答

2020-07-30 10:52

你好同學這個是需要會計自己搞一個憑證的自己總結(jié)

ZK 追問

2020-07-30 10:54

老師，那我怎么知道完工百分比是多少呢？這個準確計算完工百分比的資料是什么呢？

何江何老師 解答

2020-07-30 11:04

同學這個需要你與工程部門的人聯(lián)系，這個我就幫不上你了

ZK 追問

2020-07-30 11:06

老師，那什么時候確認計量當期收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本呢

何江何老師 解答

2020-07-30 11:07

同學，一般是實際開票的時候

ZK 追問

2020-07-30 11:14

老師，是按實際發(fā)生成本占總預算成本比例確認完工百分比，然后確認開票收入金額，結(jié)轉(zhuǎn)成本就是實際發(fā)生的金額，這樣理解對嗎

何江何老師 解答

2020-07-30 11:15

你好同學，這樣理解是對的同學