向日葵 追問(wèn)

2020-07-28 16:16

我也在網(wǎng)上搜索到這個(gè)答案，不太明白。但是 其他應(yīng)付款 這個(gè)科目余額怎么辦？我給你具體的數(shù)字了，寫(xiě)一個(gè)帶數(shù)字的分錄吧，這樣更直接

江老師 解答

2020-07-28 16:19

行，你等一下，我可以幫助你寫(xiě)一個(gè)分錄，帶數(shù)據(jù)的，你是想高度白酒的消費(fèi)稅是20%，還是低度白酒的10%的消費(fèi)稅呢?

向日葵 追問(wèn)

2020-07-28 16:20

低度吧，謝謝

江老師 解答

2020-07-28 16:31

一、按一般納稅人白酒的增值稅稅率是13%，低度白酒消費(fèi)稅稅率是10%。
1000元的含稅收入，不含增值稅的收入金額是：1000/1.13=884.96元，增值稅是：1000-884.96=115.04元。消費(fèi)稅是：884.96*10%=88.50元。
二、白酒包裝物押金的處理下，全部賬務(wù)處理如下：
1、收到押金時(shí)的分錄是：
借：銀行存款   1000
貸：其他應(yīng)付款——XX公司1000
二、收取時(shí)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅和消費(fèi)稅：
借：其他應(yīng)付款——XX公司       203.54
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）115.04
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅  88.5
三、如果期滿不退確認(rèn)收入,那么相關(guān)的消費(fèi)稅計(jì)入稅金及附加
借：其他應(yīng)付款——XX公司  796.46
 借：稅金及附加 88.5
貸：其他業(yè)務(wù)收入 884.96
四、如果到期退還，不能確認(rèn)收入，相關(guān)的消費(fèi)稅不能計(jì)入稅金及附加
借：其他應(yīng)付款——XX公司  796.46
借：銷(xiāo)售費(fèi)用 203.54
貸：銀行存款 1000

稅務(wù)處理
收取時(shí)就要征稅，逾期不再征稅。

向日葵 追問(wèn)

2020-07-28 16:49

到期退還時(shí)，收人家1000只能退796.46？

江老師 解答

2020-07-28 16:52

對(duì)方退也是退了1000元。
只是做賬時(shí)做平其他應(yīng)付款

向日葵 追問(wèn)

2020-07-28 16:58

那做退還押金帳時(shí)，帳上 其他應(yīng)付款 是796.46，而附件上的是1000轉(zhuǎn)帳單，這樣合適嗎？

江老師 解答

2020-07-28 17:03

轉(zhuǎn)款單是1000元給付押金的公司