老師，這個(gè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)我沒太弄明白，負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的定義=賬面價(jià)值—未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額。這個(gè)未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額我沒太明白。我舉個(gè)例子您幫我看看我理解的對(duì)么。對(duì)于銷售商品提供售后服務(wù)等確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，比如說確認(rèn)了600萬，每年實(shí)際發(fā)生200萬，那第一年可稅前扣除的金額為200萬，以此類推，第三年末的負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)就為0了。請(qǐng)問老師我這樣理解對(duì)么？

答： 同學(xué)，你好 預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)了600萬，但是今年實(shí)際發(fā)生200萬，還有400萬，未來發(fā)生可以稅前扣除 那計(jì)稅基礎(chǔ)=600-400=200

2×17年10月5日，甲公司因?yàn)橐夜俱y行借款提供擔(dān)保，乙公司未如期償還借款，而被銀行提起訴訟，要求其履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該案件尚未結(jié)案，甲公司預(yù)計(jì)很可能履行的擔(dān)保責(zé)任為3000 000元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為其他單位債務(wù)提供擔(dān)保發(fā)生的損失不能稅前扣除。要求：計(jì)算2×17年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？

答： 20×9年12月31日，該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為 3 000 000元，由于稅法不允許稅前扣除，因此未來可抵扣為0，那么計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000 000元（3 000 000-0）。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

21、甲公司2×16年因銷售產(chǎn)品承諾提供3年的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤表中確認(rèn)了8 000 000元銷售費(fèi)用，同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度發(fā)生保修支出2 000 000元，預(yù)計(jì)負(fù)債的期末余額為6 000 000元。假定稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除。要求：計(jì)算2×16年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，并判斷應(yīng)確認(rèn)為什么？

答： 賬面價(jià)值=6000000 計(jì)稅基礎(chǔ)=0 差額按照稅率確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)