老師，施工方中工程已結(jié)算的合同價款中扣留3%作為質(zhì)保金，一年以后，未出現(xiàn)質(zhì)量問題，如期返還質(zhì)保金并開具發(fā)票，問什么時候確認收入，什么時候交企業(yè)所得稅？幫我列一下會計分錄？

答： 你好，同學。 你這收入應(yīng)該是在完工的時候就確認的，只是后面才開票。 借 主營業(yè)務(wù)成本 工程施工 合同毛利 貸 主營業(yè)務(wù)收入 借 應(yīng)收賬款 貸 工程結(jié)算 你這所得稅也是完工時就要交納的

是否開具發(fā)票就要確認企業(yè)所得稅收入？

答： 不一定，例如提供的勞務(wù)沒有完成并且沒有跨年，就不需要確認收入。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

建筑行業(yè)2020年所得稅根據(jù)完工進度確認了收入，而增值稅未確認收入。2021年甲方開發(fā)票確認了收入。問如何能把2020已確認所得稅利潤抵扣回來，會計分錄什么樣？

答： 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用