Smile  追問

2020-07-19 12:05

如果計算的是企業(yè)所得稅呢？

江老師 解答

2020-07-19 12:08

這個也是需要計算收入的。

Smile  追問

2020-07-19 12:10

采用售后回購方式銷售貨物，屬于融資行為的，計算企業(yè)所得稅時怎么確認(rèn)收入額？

江老師 解答

2020-07-19 12:23

一、剛好今年上午處理了一下售后回購的賬務(wù)處理，就將這個案例發(fā)給你。下面案例是按100元確認(rèn)收入額。
二、問:假設(shè)A企業(yè)和B企業(yè)簽署了一項售后回購的協(xié)議,A企業(yè)將本企業(yè)產(chǎn)品以100元的售價銷售給B企業(yè),該產(chǎn)品成本為80元.根據(jù)協(xié)議,約定2個月后A企業(yè)以110元的價格從B企業(yè)贖回.A企業(yè)增值稅率13%,A企業(yè)如何編制會計分錄?

答:A企業(yè)會計處理如下:

(1)A企業(yè)向B企業(yè)銷售時

借:銀行存款 113

貸:庫存商品 80

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)13

待轉(zhuǎn)庫存商品差價20

售后回購融資租賃會計處理

(2)第1個月和第2個月分別計提利息

借:財務(wù)費用5

貸:待轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷差價5

(3)企業(yè)向B企業(yè)回購時

借:庫存商品110

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)14.3

貸:銀行存款124.3

(4)結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)庫存商品差價余額(20+5+5=30)

借:待轉(zhuǎn)庫存商品差價30

貸:庫存商品30