wenwen 追問

2020-07-15 16:10

那留底的都不需要體現(xiàn)了嗎？那這樣做的資產(chǎn)負(fù)債表左右能平嗎？

玲老師 解答

2020-07-15 16:12

你好，資產(chǎn)負(fù)債表是平的，因?yàn)橐患壙颇慷加玫膽?yīng)交稅費(fèi)，這個科目

wenwen 追問

2020-07-15 16:15

老師，那我舉個例子，老板存入現(xiàn)金500萬，作為實(shí)收資本，借：銀行存款 500萬，貸：實(shí)收資本 500萬； 現(xiàn)在我們拿著這500萬購買原材料 借:原材料422.48萬，應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額77.52萬，貸：銀行存款，那請問資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)交稅費(fèi)那一欄是填0 還是填 -77.52萬？

玲老師 解答

2020-07-15 16:35

你好 填寫77.52  資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目期末余額就不能按應(yīng)交稅費(fèi)總賬余額直接填列,要根據(jù)其明細(xì)賬戶分析填列.應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶借方余額(一般都是增值稅相關(guān)的明細(xì)賬戶)不能放在應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示,而應(yīng)放在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動資產(chǎn) 或其他非流動資產(chǎn)項(xiàng)目列示(看其期限長短).應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶貸方余額才在應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示.這樣處理的理由是應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶借方余額表示多交的增值稅或待抵扣或待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,屬資產(chǎn)性質(zhì),而應(yīng)交稅費(fèi)所屬的明細(xì)賬戶貸方余額表示企業(yè)應(yīng)交未交的稅額,屬負(fù)債性質(zhì),資產(chǎn)和負(fù)債要單獨(dú)列示,不能相互抵銷.



資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)的相關(guān)規(guī)定以及明細(xì)科目

根據(jù)財政局2016年12月3日發(fā)布的《增值稅會計處理規(guī)定》,應(yīng)交稅費(fèi)科目下的應(yīng)交增值稅未交增值稅待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅留抵稅額等明細(xì)科目期末借方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動資產(chǎn) 或其他非流動資產(chǎn)項(xiàng)目列示;應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額等科目期末貸方余額應(yīng)根據(jù)情況,在資產(chǎn)負(fù)債表中的其他流動負(fù)債 或其他非流動負(fù)債項(xiàng)目列示;應(yīng)交稅費(fèi)科目下的未交增值稅簡易計稅轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅代扣代交增值稅等科目期末貸方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目列示.

wenwen 追問

2020-07-15 16:39

老師，你看，是把77.52填寫在其他流動資產(chǎn)上嗎？

玲老師 解答

2020-07-15 16:43

因?yàn)槟憔瓦@一筆應(yīng)交稅費(fèi)，77.52，所以就按照這筆余額填寫，填寫在其他流動資產(chǎn)那里