跳探戈的螞蟻 追問

2020-07-15 12:16

小規(guī)模  上年貸方負數(shù)余額，如何調(diào)平，同事在今年建賬時做的應(yīng)交稅費借方。

閻老師 解答

2020-07-15 12:18

小規(guī)模沒有進項抵扣，怎么會有貸方負數(shù)，是多繳的企業(yè)所得稅嗎，應(yīng)交稅費貸方負數(shù)應(yīng)該重分類到其他流動資產(chǎn)。

跳探戈的螞蟻 追問

2020-07-15 12:19

賬面看是多交稅了

閻老師 解答

2020-07-15 12:24

應(yīng)交稅費貸方負數(shù)和借方數(shù)是一樣的，不影響報表和總賬，在做報表的時候重分類到其他流動資產(chǎn)。如果想要調(diào)整，直接，借：應(yīng)交稅費負數(shù)，貸：應(yīng)交稅費負數(shù)。

跳探戈的螞蟻 追問

2020-07-15 13:30

借貸方相同負數(shù)就充平了？

閻老師 解答

2020-07-15 13:32

不是，如果是多繳了所得稅，之前應(yīng)該做過分錄，借：應(yīng)交稅費，貸：所得稅費用，所以應(yīng)交稅費是借方余額，等收到退稅款了，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費。并不是為了調(diào)平而調(diào)整，而是為了把多繳的稅款退回來，真實的反映資產(chǎn)負債情況。

跳探戈的螞蟻 追問

2020-07-15 14:05

只是交接給我的去年的明細，我也不知道怎么做調(diào)整了，有筆憑證做錯了。

閻老師 解答

2020-07-15 14:21

哪個做錯了，能標注一下嗎，錯的原因是什么，抵扣了進項了？如果是抵扣了進項，要調(diào)整到存貨成本里去。

跳探戈的螞蟻 追問

2020-07-15 14:25

2019年6月3#的多一筆進項

跳探戈的螞蟻 追問

2020-07-15 14:26

其他還沒發(fā)現(xiàn)

閻老師 解答

2020-07-15 14:29

借：庫存商品，貸：應(yīng)交稅費，就調(diào)整過來了。
減免的增值稅應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)成本。

跳探戈的螞蟻 追問

2020-07-15 14:53

跨年的也是這么調(diào)整嗎？

閻老師 解答

2020-07-15 14:56

不涉及損益的跨年可以直接調(diào)整，涉及損益的就通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整，像沖減主營業(yè)務(wù)成本，如果涉及到跨年的問題，就通過以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整。