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老師這題怎么做呀？希望給出具體的解決步驟及計算過程
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于2020-07-08 13:29 發(fā)布 ??1278次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,專家顧問
2020-07-08 15:23
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2020-07-08 15:23:14
方案一：該企業(yè)為個人獨資企業(yè)，按照經(jīng)營所得納稅。應納稅額=200000*20%-10500%2B（80000-60000）*3%=30100元。
方案二：該企業(yè)為一人有限公司，繳納企業(yè)所得稅。應納稅額=（200000-200000*25%*20%）*20%%2B（80000-60000）*3%=38600元。
張先生應選擇方案一，以個體經(jīng)營者按經(jīng)營所得納稅。
2020-07-16 11:15:26
假設銷售價格100元，則成本為32元（100*32%）。三種方案分別為：1、商業(yè)折扣（7折銷售）；2、實物折扣：滿100元贈送價值30元的商品（成本為30*32%=9.6）；3、滿額返現(xiàn)：購物滿100元，返還30元現(xiàn)金券。均為不含稅價，增值稅率13%，企業(yè)所得稅率25%，城建稅率7%，教育費附加3%，地方教育費附加2%。
1、商業(yè)折扣
①增值稅：
銷項稅額=100*70%*13%=9.1，進項稅額=32*13%=4.16，應納稅額=9.1-4.16=4.94。
②附加稅=4.94*（7%%2B3%%2B2%）=0.59。
③企業(yè)所得稅：
利潤額= 100*70%-32-0.59=37.41，應納所得稅額= 37.41*25%=9.35。
④稅后凈利潤= 37.41-9.35=28.06。
2、實物折扣
①增值稅：
銷項稅額=100*13%=13，進項稅額=（32%2B9.6）*13%=5.41，應納稅額=13-5.41=7.59。
②附加稅=7.59*（7%%2B3%%2B2%）=0.91。
③企業(yè)所得稅：
利潤額= 100-32-9.6-0.91=57.49，應納所得稅額= 57.49*25%=14.37。
④稅后凈利潤= 57.49-14.37=43.12。
3、滿額返現(xiàn)
①增值稅：
銷項稅額=100*13%=13，進項稅額=32*13%=4.16，應納稅額=13-4.16=8.84。
②附加稅=8.84*（7%%2B3%%2B2%）=1.06。
③企業(yè)所得稅：
利潤額= 100-32-1.06-30=36.94，應納所得稅額= （36.94%2B30）*25%=16.74。
④稅后凈利潤= 36.94-16.74=20.2。
三種方案中的實物折扣可以獲得最大的稅后凈利，應選擇該方案。
2020-07-17 12:25:12
先彌補虧損再計算當年應交所得稅
當年彌補虧損后的應納稅所得額為200-20=180
企業(yè)所得稅100*5%+80*10%=13
2021-05-03 09:04:52
您好，同學，很高興為您解答！
假如甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品產(chǎn)量600件，在產(chǎn)品100件，完工程度按平均50%計算；原材料在開始時一次投入，其他費用按約當產(chǎn)量比例分配。甲產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用直接材料費用共計70 700元，直接人工費用39 650元，燃料動力費用85 475元，制造費用29 250元。
要求按照約當產(chǎn)量法進行甲產(chǎn)品各項費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配。
以下是解析：
在產(chǎn)品約當產(chǎn)量：100*50%=50
直接材料費用：（同學，這里注意?。?！由于原材料在開始時一次投入，因此，在產(chǎn)品按100算，不按照約當產(chǎn)量計算）
完工產(chǎn)品負擔的直接材料費用：70700/700*600=6060元
在產(chǎn)品負擔的直接材料費用：70700/700*100=10100元
直接人工費用
完工產(chǎn)品負擔的費用：39650/650*600=36600元
在產(chǎn)品負擔的直接人工費用：39650/650*50=3050元
燃料動力費用
完工產(chǎn)品負擔的費用：85475/650*600=78900元
在產(chǎn)品負擔的燃料動力費用：85475/650*50=6575元
制造費用
完工產(chǎn)品負擔的制造費用：29250/650*600=27000元
在產(chǎn)品負擔的制造費用：29250/650*50=2250元
2018-12-05 09:29:46
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