銷售費(fèi)用大于計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是可抵扣呢？？？？

答： 你好，因?yàn)樵撡M(fèi)用當(dāng)期并沒(méi)有實(shí)際支付，稅法不認(rèn)可，因此在未來(lái)實(shí)際支付時(shí)候可以抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣=0，所以賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

資產(chǎn)相當(dāng)于費(fèi)用，會(huì)計(jì)的計(jì)稅基礎(chǔ)小于稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)的話，這種為什么叫做可抵扣暫時(shí)性差異？

答： 你好，因?yàn)槎惙ㄓ?jì)稅基礎(chǔ)大，說(shuō)明稅法上計(jì)提折舊少，當(dāng)期抵稅少，但是未來(lái)可以多抵稅，少繳稅，相當(dāng)于經(jīng)濟(jì)利益流入，相當(dāng)于資產(chǎn)定義

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

12.A公司2×17年發(fā)生了1200萬(wàn)元廣告費(fèi)，已用銀行存款支付，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2×17年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元。A公司2×17年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。 A.300　　　　　　　 B.1200　　　　　　　C.900　　　　　　　 D.0老師為什么這題選A呢？可以解釋？

答： 6000*15%=900萬(wàn)元 1200-900=300萬(wàn)元 這個(gè)呀 等于是 稅務(wù)上 不承認(rèn)這300萬(wàn)元的廣告支出 作為資產(chǎn)核算 所以 是300萬(wàn)元計(jì)稅基礎(chǔ)的 而會(huì)計(jì)上 全部費(fèi)用處理 賬面價(jià)值為0 這樣的話 是低估資產(chǎn) 從而產(chǎn)生 遞延所得稅資產(chǎn)