計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，B和D ,賬面可以抵扣，但稅法不能抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)怎么等于賬面呢？

答： 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵稅。其計(jì)算公式為：負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－將來(lái)負(fù)債在兌付時(shí)允許扣稅的金額 未來(lái)可抵扣的是0，那就是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值

賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)不就是說(shuō)未來(lái)往費(fèi)用里面計(jì)的就比較少了么?未來(lái)往費(fèi)用里面記得少不應(yīng)該是可抵扣么?

答： 比如原來(lái)負(fù)債價(jià)值100 ，期末時(shí)候負(fù)債價(jià)值是80 借：交易性金融負(fù)債 20 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 20 ，增加利潤(rùn)，當(dāng)期不用交稅，調(diào)減 20 ，當(dāng)期少繳稅，以后多交稅，是稅法角度以后利潤(rùn)多，多交稅，是應(yīng)納稅差異。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

截圖中資料二中。支付預(yù)計(jì)負(fù)債400萬(wàn)元時(shí)，賬面價(jià)值是0，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可抵扣=0-400=—400，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債500萬(wàn)元時(shí)，賬面價(jià)值=500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值減去未來(lái)可抵扣金額=500-500=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？

答： 你好，支付預(yù)計(jì)負(fù)債，暫時(shí)性差異消除，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。計(jì)提的時(shí)候是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。