會(huì)計(jì)學(xué)堂
會(huì)計(jì)問(wèn)答
問(wèn)答詳情

某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元；取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)550萬(wàn)元；發(fā)生管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元；取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元（含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元）。請(qǐng)計(jì)算企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額。

歡樂(lè)馬

于2020-06-26 16:07 發(fā)布 ??7801次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

暖暖老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2020-06-26 16:27

你好，計(jì)算過(guò)程是這樣的

暖暖老師解答

2020-06-26 16:29

會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是
5600-4000+40-600-760+100-250=130

暖暖老師解答

2020-06-26 16:29

國(guó)債利息免稅納稅調(diào)減40

暖暖老師解答

2020-06-26 16:30

廣告費(fèi)扣除限額的計(jì)算5600*15%=840全額扣除

暖暖老師解答

2020-06-26 16:30

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額70*60%=42，
5600*0..05=28納稅調(diào)增70-28=42

暖暖老師解答

2020-06-26 16:31

公益性捐贈(zèng)支出扣除限額130*12%=15.6
納稅調(diào)增38-15.6=22.4

暖暖老師解答

2020-06-26 16:32

應(yīng)納稅所得額就是
130-40+42+22.4=154.4
應(yīng)交所得稅
154.4*25%

上傳圖片 ?

相關(guān)問(wèn)題討論

您好，包括營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入

2020-07-13 08:49:33

你好，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額在計(jì)算時(shí)包括營(yíng)業(yè)外收支。

2022-07-12 15:39:53

你好，計(jì)算過(guò)程是這樣的

2020-06-26 16:27:57

你好，應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損

2021-03-03 20:11:06

1、納稅調(diào)增的簡(jiǎn)單理解，就是稅法只允許稅前扣除5萬(wàn)，而會(huì)計(jì)上扣除了10萬(wàn)，那么以會(huì)計(jì)核算的利潤(rùn)總額為基數(shù)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整時(shí)，就要將稅法不允許扣除的5萬(wàn)給加回來(lái)。 2、這里的納稅調(diào)增的5萬(wàn)，是調(diào)增所得稅納稅申報(bào)表，不調(diào)整會(huì)計(jì)賬的。

2018-09-17 10:43:04

分享到：

微信掃一掃：分享

微信里點(diǎn)“發(fā)現(xiàn)”，掃一下

二維碼便可將本文分享至朋友圈。

還沒(méi)有符合您的答案？立即在線(xiàn)咨詢(xún)老師免費(fèi)咨詢(xún)老師

精選問(wèn)題

獲取全部相關(guān)問(wèn)題信息

相似問(wèn)題

計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得稅額是包含營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入么？

答：您好，包括營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入
經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額收入支出包括營(yíng)業(yè)外收入支出嗎？

答：你好，經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額在計(jì)算時(shí)包括營(yíng)業(yè)外收支。
一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答：都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何
一般納稅人季度預(yù)交企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額=收入—支出，包括營(yíng)業(yè)外支出嗎？

答：你好，應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損

最新問(wèn)題

匯算清繳調(diào)增了營(yíng)業(yè)外支出和管理費(fèi)用（業(yè)務(wù)招待費(fèi)），但應(yīng)納稅所得額還是負(fù)數(shù)，不用補(bǔ)交所得稅，那么我還要做調(diào)整本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄嗎？要是不做調(diào)整本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄，財(cái)務(wù)報(bào)表和匯算清繳申報(bào)表凈利潤(rùn)額不一致，求講解，謝謝。

討論
某生產(chǎn)企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元；（3）出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年的租金收入10萬(wàn)元；（4）取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；（5）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元（不含增值稅）；（6）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（7）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，包括通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，繳納滯納金2萬(wàn)元，支付違約金6萬(wàn)元，支付銀行罰息2萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額？謝謝老師解答

討論
我市一公司，關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入230萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用380萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加50萬(wàn)元；（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬(wàn)元；（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)記載金額53.52萬(wàn)元。其專(zhuān)：合同違約金4萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)鈔票49.52萬(wàn)元。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)(單位萬(wàn)元，計(jì)算到小數(shù)點(diǎn)后兩位)：（1）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用；（3）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算公司應(yīng)納所得稅總額；

討論
2、我市一公司，關(guān)于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：（1）獲得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入230萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1100萬(wàn)元；發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用380萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加50萬(wàn)元；（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用220萬(wàn)元，其中：1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬(wàn)元，期限1年，支付利息費(fèi)用30萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6％）；（4）發(fā)生管理費(fèi)用260萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)190萬(wàn)元；（5）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)記載金額53.52萬(wàn)元。其專(zhuān)：合同違約金4萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)鈔票49.52萬(wàn)元。規(guī)定：依照上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出共計(jì)數(shù)(單位萬(wàn)元，計(jì)算到小數(shù)點(diǎn)后兩位)：（1）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用；（2）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除管理費(fèi)用；（3）計(jì)算公司所得稅前準(zhǔn)予扣除營(yíng)業(yè)外支出；（4）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（5）計(jì)算公司應(yīng)納所得稅總額；

討論
1.某生產(chǎn)企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元；（2）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)機(jī)器設(shè)備的所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元；（3）出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，取得當(dāng)年的租金收入10萬(wàn)元；（4）取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；（5）全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元；銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元（不含增值稅）；（6）全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元，含廣告費(fèi)400萬(wàn)元；全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元；全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；（7）全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元，包括通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，非廣告性贊助支出10萬(wàn)元，繳納滯納金2萬(wàn)元，支付違約金6萬(wàn)元，支付銀行罰息2萬(wàn)元。要求計(jì)算：（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額；（2）該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)2018年的應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額。

討論