厲害我的仔 追問

2016-06-21 16:14

一般規(guī)模納稅人。請問老師：月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，銷項和進項可以通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”這個轉(zhuǎn)存嗎？ 

例如：結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額： 

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項） 

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額： 

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項） 

    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 
根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時： 

  借：應(yīng)交稅費——未交增值稅 

    貸：銀行存款

鄒老師 解答

2016-06-21 15:50

期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅

鄒老師 解答

2016-06-21 16:10

那你們是小規(guī)模納稅人？

鄒老師 解答

2016-06-21 16:16

有應(yīng)納稅額的情況下
期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸；應(yīng)交稅費-未交增值稅
月初扣繳  借；應(yīng)交稅費-未交增值稅  貸；銀行存款
而不需要把進項，銷項都轉(zhuǎn)入到未交增值稅明細的