某企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)136萬(wàn)元，其中：（1）全年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)共計(jì)45萬(wàn)元；（2）企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元；（3）本年計(jì)入損益的國(guó)債利息收入20萬(wàn)元；（4）通過(guò)政府向希望工程捐款12萬(wàn)元，還直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬(wàn)元；（5）本年還支付稅收滯納金4萬(wàn)元。根據(jù)題意計(jì)算（1）廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)_____萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)_____萬(wàn)元。（3）允許稅前扣除的捐款為_(kāi)_____萬(wàn)元。（4）對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_____萬(wàn)元。（5）本年度應(yīng)納所得稅額為_(kāi)_____萬(wàn)元。

答： 你好 （1）廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)_0___萬(wàn)元。 扣除限額1000*15%=150 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)__5___萬(wàn)元。 1000*5/1000=5；10*6%=6 （3）允許稅前扣除的捐款為_(kāi)_12____萬(wàn)元。 扣除限額136*12%=16.32 （4）對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)___127__萬(wàn)元。 （5）本年度應(yīng)納所得稅額為_(kāi)__127*25%___萬(wàn)元。

某企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)136萬(wàn)元，其中： (1) 全年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)共計(jì)45萬(wàn)元； （2）企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元； （3）本年計(jì)入損益的國(guó)債利息收入20萬(wàn)元； （4）通過(guò)政府向希望工程捐款12萬(wàn)元，還直接向遭受自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬(wàn)元； （5）本年還支付稅收滯納金4萬(wàn)元。 （6）本年計(jì)入損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。根據(jù)題意計(jì)算 （1）廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)萬(wàn)元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)萬(wàn)元。 （3）允許稅前扣除的捐款為_(kāi)萬(wàn)元。 (4) 對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)萬(wàn)元。 （5）本年度應(yīng)納所得稅額為_(kāi)萬(wàn)元.

答： 同學(xué)你好 （1）廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)萬(wàn)元。——調(diào)增30萬(wàn)； (2)業(yè) 務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_(kāi)萬(wàn)元?！{(diào)增5萬(wàn) （3）允許稅前扣除的捐款為_(kāi)萬(wàn)元?！?2萬(wàn) (4) 對(duì) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)萬(wàn)元。=（136加30加5減20加2加4減20*75%）=142 （5）本年度應(yīng)納所得稅額為_(kāi)萬(wàn) 元.=142*25%=35.5

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

5.2019年度我國(guó)境內(nèi)甲公司全年?duì)I業(yè)收入4000萬(wàn)元,利潤(rùn)總額1200萬(wàn)元。經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核,發(fā)現(xiàn)以下情況可能需要作納稅調(diào)整:業(yè)務(wù)1、國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。業(yè)務(wù)2、實(shí)際發(fā)生技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)40萬(wàn)元,已按實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)入費(fèi)用。業(yè)務(wù)3、6月份購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值600萬(wàn)元當(dāng)月投入使用,企業(yè)已將購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出金額一次性計(jì)入費(fèi)用當(dāng)期。(稅法規(guī)定該設(shè)備應(yīng)按10年直線法折舊,殘值率為5%)業(yè)務(wù)4、當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元。要求:上述業(yè)務(wù)1應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填空1]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)2應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填空2]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)3應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填空3]萬(wàn)元;業(yè)務(wù)4應(yīng)納稅調(diào)整應(yīng)稅所得是[填空4]萬(wàn)元;企業(yè)應(yīng)納稅所得額是[填空5]萬(wàn)元;全年應(yīng)納所得稅額是[填空6]萬(wàn)元。說(shuō)明：要注明調(diào)整方向是調(diào)增/調(diào)減。

答： 您好 計(jì)算過(guò)程如下 業(yè)務(wù)1調(diào)減10萬(wàn)元 業(yè)務(wù)2調(diào)減40*0.75=30 業(yè)務(wù)3調(diào)增600-600*（1-5%）/10=543 業(yè)務(wù)4調(diào)增60-20=40 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=4000*0.005=20 限額2=60*0.6=36