舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-19 22:09

沒(méi)有發(fā)票的，就是有手寫(xiě)單據(jù)，該怎么辦呢？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:13

您好，可以讓拿走錢(qián)的人提供資料，貴單位到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票處理。如果是補(bǔ)助類(lèi)的，可以讓收款人打個(gè)收到條，貴單位領(lǐng)導(dǎo)簽字，沖減專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款，也可以的。

舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-19 22:22

想讓老師幫看一下所做的會(huì)計(jì)分錄對(duì)不對(duì)，收到專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款時(shí)的分錄是，
借   銀行存款
貸   專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款-補(bǔ)助金
支取款項(xiàng)時(shí)，
1、借   其他應(yīng)收款--??
      貸   銀行存款
2、借   現(xiàn)金
      貸   銀行存款
收到支付費(fèi)用收到的單據(jù)，
借   專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款
貸    其他應(yīng)收款--??
或    現(xiàn)金
這樣可以嗎？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:23

您好，這樣可以的，您的分錄正確。

舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-19 22:28

那收到專(zhuān)項(xiàng)款時(shí)要確認(rèn)收入嗎？確認(rèn)收入的分錄怎么做？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:32

您好，一般情況下，記入專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款，就不確認(rèn)收入了，如果規(guī)定可以不記入專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款，可以先記入遞延收益，等支出后，再確認(rèn)收入，或者直接確認(rèn)收入。收到時(shí)，借：銀行存款，貸：遞延收益，其他收益，或者營(yíng)業(yè)外收入。如果是借：銀行存款，貸：遞延收益。等支出后確認(rèn)收入時(shí)，借：遞延收益，貸：其他收益，或者營(yíng)業(yè)外收入。

舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-19 22:33

收到專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款要確認(rèn)收入嗎？還是不用確認(rèn)收入，有費(fèi)用就支出費(fèi)用，如果要確認(rèn)收入，稅務(wù)這邊怎樣入賬，要交稅嗎？分錄是怎樣做？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:36

您好，目前來(lái)看，收到專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款是確認(rèn)收入的。符合規(guī)定的條件就是免稅的，否則不免稅。
財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局
關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知
財(cái)稅[2011]70號(hào)    2011-09-07
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，**生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)施條例）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就企業(yè)取得的專(zhuān)項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題通知如下：
  一、企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)及其他部門(mén)取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：
  （一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件；
  （二）財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求；
  （三）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。 
  二、根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
  三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
  四、本通知自2011年1月1日起執(zhí)行。

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:38

您好，分錄請(qǐng)參考，使用專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)過(guò)渡，比如項(xiàng)目為良種基地建設(shè)，與政府簽訂合同總預(yù)算700萬(wàn)元，市財(cái)委會(huì)撥款300萬(wàn)元，其中材料費(fèi)200萬(wàn)元，勞務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元，自籌資金400萬(wàn)元，基礎(chǔ)建設(shè)300萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)設(shè)備100萬(wàn)元。則收到政府撥款時(shí)，根據(jù)銀行回單，合同預(yù)算，借：銀行存款，300萬(wàn)元，貸：遞延收益-良種基地建設(shè)，300萬(wàn)元。同時(shí)，借；專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-市財(cái)委會(huì)，300萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-自有資金，400萬(wàn)元，貸：專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-材料費(fèi)-市財(cái)委會(huì)，200萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-勞務(wù)費(fèi)-市財(cái)委會(huì)，100萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-基礎(chǔ)建設(shè)-自有資金，300萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費(fèi)-自有資金，100萬(wàn)元，等實(shí)際支出材料費(fèi)20萬(wàn)元時(shí)，借；原材料或者工程物資等科目，20萬(wàn)元，貸；銀行存款，20萬(wàn)元，同時(shí)，借；專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-材料費(fèi)-市財(cái)委會(huì)，20萬(wàn)元，貸；專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-市財(cái)委會(huì)，20萬(wàn)元，自有資金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備50萬(wàn)元，借；固定資產(chǎn)，50萬(wàn)元，貸；銀行存款，50萬(wàn)元，同時(shí)，借；專(zhuān)項(xiàng)收支-良種基地建設(shè)-設(shè)備費(fèi)-自有資金，50萬(wàn)元，貸：專(zhuān)項(xiàng)收支-專(zhuān)項(xiàng)收支來(lái)源-良種基地建設(shè)-自有資金，50萬(wàn)元，假設(shè)本季未項(xiàng)目就發(fā)生這兩筆支出，可以結(jié)轉(zhuǎn)政府支出，自有資金支出不處理，則借：遞延收益，20萬(wàn)元，貸；營(yíng)業(yè)外收入，或者其他收益，20萬(wàn)元。

舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-19 22:50

老師像我們這樣情況，收到殘疾人聯(lián)合會(huì)撥款給我們公司作為幫助殘疾人扶貧的款項(xiàng)，可以做收入嗎？還是做專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款？我不確定？求助?。空f(shuō)得我都蒙圈了

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 23:02

您好，收到多少錢(qián)呢？

舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-19 23:03

您好，收到兩年的款項(xiàng)，共是40萬(wàn)

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 23:47

您好，建議還是按我上面說(shuō)的操作。

舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-19 23:54

好吧，我再想想，謝謝老師了

王雁鳴老師 解答

2020-06-20 00:06

您好，好的，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利。

舞動(dòng) 追問(wèn)

2020-06-20 00:07

謝謝老師，辛苦了，也祝您一切順利

王雁鳴老師 解答

2020-06-20 07:12

您好，好的，謝謝您的評(píng)價(jià)。