秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 14:20

老師，正確的要怎么填，一次性扣除在稅收折舊全部填嗎？

秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 14:21

錯在那里了，正確的要怎么填

樸老師 解答

2020-06-17 14:33

 1.第1列“資產(chǎn)原值”：填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

  2.第2列“本年折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

  3.第3列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人會計核算的累計（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。

  4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額。

  5.第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

  第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷額”：填報享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如，享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”，其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形，僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

  6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”：僅適用于第8行至第14行、第26行，填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

  7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”：用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額，按第5-6列金額填報。

  8.第8列“累計折舊、攤銷額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計（含本年）資產(chǎn)折舊、攤銷額。

  9.第9列“納稅調(diào)整金額”：填報第2-5列金額。

  （二）行次填報

  1.第2行至第7行、第16行至第17行、第19行至第25行、第27行、第29行至第35行：填報各類資產(chǎn)有關(guān)情況。

  2.第8行至第14行、第26行：填報納稅人享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

  第8行“（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”：適用于符合財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019年第66號）文件規(guī)定的制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)行業(yè)（以下稱“重要行業(yè)”）的企業(yè)填報，填報新購進固定資產(chǎn)享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。重要行業(yè)納稅人按照上述文件規(guī)定享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策的資產(chǎn)情況在第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”中填報。

  第9行“（二）其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊”：適用于重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報，填報單位價值超過100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

  第10行“（三）固定資產(chǎn)一次性扣除”：填報新購進單位價值不超過500萬元的設(shè)備、器具等，按照稅收規(guī)定一次性扣除的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

  第11行“（四）技術(shù)進步、更新?lián)Q代固定資產(chǎn)”：填報固定資產(chǎn)因技術(shù)進步、產(chǎn)品更新?lián)Q代較快而按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

  第12行“（五）常年強震動、高腐蝕固定資產(chǎn)”：填報常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)按稅收規(guī)定享受固定資產(chǎn)加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

  第13行“（六）外購軟件折舊”：填報企業(yè)外購軟件作為固定資產(chǎn)處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

  第14行“（七）集成電路企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備”：填報集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，按照財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速折舊政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

  第26行“享受企業(yè)外購軟件加速攤銷政策”：填報企業(yè)外購軟件作無形資產(chǎn)處理，按財稅〔2012〕27號文件規(guī)定享受加速攤銷政策的有關(guān)情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 15:55

老師，第二到六行第五列按稅法計算折舊后與第十行折舊總額對不上。

秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 15:57

固定資產(chǎn)一次性抵扣，第五列，實際申報怎么填報的

樸老師 解答

2020-06-17 16:07

你好，你是問第5列第10行嗎

秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 16:09

老師，我上傳的圖你能看得到嗎？

秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 16:11

稅收金額第四列第五列，第三，四，五，十，行，我填的對嗎？

樸老師 解答

2020-06-17 16:22

你好，是這樣填寫的哦

秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 16:33

老師，這樣填報，保存報表時提示錯誤，第一行的第五列應(yīng)分別大于等于本表第8行至14行應(yīng)列次填報金額之和

樸老師 解答

2020-06-17 16:49

你14行的數(shù)據(jù)是什么

秋楓慕霞惋紅曲 追問

2020-06-17 18:09

是第十行第五列

樸老師 解答

2020-06-17 18:17

他倆要一樣才可以的