A公司是一家具有進出口經營權的生產企業(yè)，自產貨物一部分出口銷售，一部分國內銷售。該公司8月份購進所需原材料等500萬元，允許抵扣的進項稅額85萬元。內銷產品取得不含稅銷售額300萬元，出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元。假設上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率為16%，退稅率為13%。要求：1.計算：（1）計算該企業(yè)當期不得免征和抵扣的稅額。（2）計算本月應納增值稅額和期末留抵稅額。（3）計算當期免抵退稅額。（4）計算當期應退稅額。（5）計算當期免抵稅額。2.根據上述計算結果，完成以下會計處理：（1）編制本月出口銷售的會計分錄。（2）編制不得免征和抵扣稅額的會計分錄。（3）編制出口貨物免抵退稅額的會計分錄。（4）編制月末轉出未交增值稅的會計分錄。（5）編制下月實際交納增值稅的會計分錄。

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36.某自營出口生產企業(yè)是一般納稅人，適用稅率為13%，退稅率為10%。4月份有關經濟業(yè)務如下：購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅額52萬元，符合抵扣條件，貨已入庫。假設上月末未抵扣完的進項稅額12萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額200萬元。出口貨物FOB價50萬美元，匯率18=7.0￥。要求：運用“免、抵、退”辦法計算下列各項目的金額。(1)免抵退不得免征和抵扣稅額；(2)當期應納稅額；(3)當期期末留抵稅額；(4)當期免抵退稅額；(5)當期應退稅額；(6)當期免抵稅額。

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報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

當期有一筆分錄借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)? ? ? ? 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)? ? ? ? 主營業(yè)務成本(當期不得免征和抵扣稅額）貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)? ? ? ? ? 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免征和抵扣稅額)同時本期有銷項稅額和進項稅額期末做結轉，這次分錄涉及的出口退稅科目需要轉出應交稅費—應交增值稅——轉出未交增值稅嗎？分錄是什么？

答： 你好！對的 借：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 貸：應交稅費—應交增值稅——轉出未交增值稅