年末計提壞賬準備和存貨跌價準備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當壞賬準備和存貨跌價準備實際發(fā)生時，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備，賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對“部分長期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準則，并不是全部長期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準則中規(guī)范的減值。該準則規(guī)范的長期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開企業(yè)時，再進行資產(chǎn)減值的賬務處理。

請問交易性金融資產(chǎn)公允價值變動會導致遞延所得稅資產(chǎn)變動還是遞延所得稅負債變動？

答： 你好，會導致遞延所得稅負債的變動。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司2019年度利潤總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬元，遞延所得稅負債期初余額50萬元。本年度發(fā)生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在以下5項差異：（1）本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同。（2）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備，未經(jīng)核定。（3）取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價值為800萬元。（4）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金100萬元。（5）違反有關規(guī)定應支付罰款50萬元。

答： 你好， 應納企業(yè)所得稅=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得稅費用 412.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 380 貸：遞延所得稅負債 75 （300*25%）