年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否要增加遞延所得稅資產(chǎn)，如果增加遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)，是否減少遞延所得稅資產(chǎn)？

答： 末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備和存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》的規(guī)定，是針對(duì)“部分長(zhǎng)期資產(chǎn)”的資產(chǎn)減值制定的準(zhǔn)則，并不是全部長(zhǎng)期資產(chǎn)，不適用于在其他具體準(zhǔn)則中規(guī)范的減值。該準(zhǔn)則規(guī)范的長(zhǎng)期資產(chǎn)減值視同永久性減值，一經(jīng)提取不得轉(zhuǎn)回。只能在處置相關(guān)資產(chǎn)后或資產(chǎn)離開(kāi)企業(yè)時(shí)，再進(jìn)行資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。

請(qǐng)問(wèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)變動(dòng)還是遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)？

答： 你好，會(huì)導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的變動(dòng)。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某公司2019年度利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額25萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初余額50萬(wàn)元。本年度發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在以下5項(xiàng)差異：（1）本年度1月份開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為600萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0。會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，不符合固定資產(chǎn)折舊的稅收優(yōu)惠條件。稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)相同。（2）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，未經(jīng)核定。（3）取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為500萬(wàn)元，12月31日公允價(jià)值為800萬(wàn)元。（4）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬(wàn)元。（5）違反有關(guān)規(guī)定應(yīng)支付罰款50萬(wàn)元。

答： 你好， 應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得稅費(fèi)用 412.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 380 貸：遞延所得稅負(fù)債 75 （300*25%）