老師，天溝及餐械主梁防水整改工程（合同總額85400元，因工程不合格扣除2萬(wàn)余實(shí)際總額65400元），已開(kāi)專票，不含稅額78348.62元，稅額7051.38元，你看這個(gè)分錄怎么做比較好？

答： 您好，分錄，借：應(yīng)收賬款，65400元，銷售折讓，2000元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，78348.62元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)7051.38元

想租金一套住宅型住房。不含稅租金一年36萬(wàn)，開(kāi)專票要交多少錢(qián)的稅啊！要把稅錢(qián)寫(xiě)到合同里，合同金額我要寫(xiě)多少錢(qián)？

答： 專票的增值稅稅率10%（一般納稅人），小規(guī)模的是5%，合同金額可以約定不含稅價(jià)款為36萬(wàn)，也可以把稅款放到總價(jià)里面，就是含稅價(jià)為36+稅款，也行。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

工程合同200萬(wàn)的，還有100萬(wàn)沒(méi)開(kāi)票，4月1日后，剩下的100萬(wàn)含稅開(kāi)票金額是不是有變動(dòng)，以不含稅的100÷1.10=90.91萬(wàn)加上稅90.91×9%=8.18，得出相應(yīng)含稅開(kāi)票金額99.09？

答： 您好：按照之前降增值稅率時(shí)的操作，你4月1日已經(jīng)開(kāi)過(guò)發(fā)票了，納稅義務(wù)已經(jīng)形成，后面還要按10%的稅率開(kāi)發(fā)票。